固定资产投资收益与增值税,换入固定资产交换长期股权投资发生的增值税,双方怎么处理。

关于固定资产对外投资时增值税的处理。急急急!!!

1、不管固定资产是自产的、委托加工的还是外购的，对外投资都属于视同销售，需要计算缴纳增值税。

换入固定资产交换长期股权投资发生的增值税,双方怎么处理。

发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。(总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号)。

业务实质为对子公司的资本性投入：借：长期股权投资，贷：固定资产清理，应交税费-应交增值税（销项税额）等。如果是报废或是出售，走固定资产清理：分录为：借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。

②非同一控制下企业合并。长期股权投资入账为评估公允＋增值税。固定资产账面与公允的差计资产处置损益。达到控制的对外投资后续计量：成本法。三未达到控制，也未达到重大影响的对外投资。

在税务处理方面，若固定资产为动产，主要涉及增值税。若固定资产为不动产，主要涉及营业税。

借：固定资产-进项 贷：实收资本（股本）企业接受投资时，如果同时收到专用发票，则将进项税全部计入实收资本，同时借记应交税费-应交增值税-进项税额。

用固定资产对外投资如何缴纳增值税

1、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税。

2、如果是一般纳税人单位，用进项税额抵扣的过的固定资产对外投资，增值税税率是按13%。用固定资产对外投资，账务处理是，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。

3、或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税，可自行开具增值税专用发票。如果是小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，则减按2%征收率征收增值税，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

4、而你公司以固定资产投资入股是经双方确认的公允价值。此时，投资额可认定为视同销售额，作为计算缴纳增值税的依据。税率，符合后面的情况的是3%减按2%计算，如果不是则为正常税率13%和3%。

5、②非同一控制下企业合并。长期股权投资入账为评估公允＋增值税。固定资产账面与公允的差计资产处置损益。达到控制的对外投资后续计量：成本法。三未达到控制，也未达到重大影响的对外投资。

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