内部交易抵消后报表不平,内部交易抵消处理?

请问“内部交易抵消”是什么意思?

1、内部交易抵消多是集团公司与下属公司或集团公司的下属公司之间发生的交易而虚增出来的数字。合并会计报表的抵销分录指的是在编制合，并会计报表时对于相关应该抵销的项目进行的调整分录。

内部交易抵消处理?

1、抵消内部交易是编制合并报表的重要环节，需要通过编制合并抵消分录来实现。这样可以避免虚增利润和资产的情况，反映企业集团整体的经营状况和财务状况。

2、贷：应收账款，内部固定资产交易 例：母公司将存货销售给子公司作为管理性固定资产使用，款项未支付。

3、将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵账务处理是，借：营业收入，贷：营业成本，固定资产—原价。将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧予以抵销，借：固定资产—累计折旧，贷：管理费用。

合并报表的内部交易抵消处理

1、需要注意的是，抵消只有在合并报表范围内有效，不能跨期进行 抵消。另外，如果母公司和子公司之间存在其他相互抵消的事项，也需 要按照合并规则进行抵消。将个别会计报表各项目的加总数据中重复的因素予以抵消。

2、集团内部交易的抵销处理：内部交易的购买方当期全部实现对外销售：首先，梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，由于税金是不能够抵销的，故编制合并报表不考虑税金。

3、合并报表中抵消内部交易分以下几种情况：内部交易的购买方当期全部实现对外销售，此时梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。

4、合并报表存货内部交易的抵消怎么理解如下：首先，需要理解的是上期内部销售未售出的存货在本期已经售出时，需要把这部分存货的成本转到主营业务成本中贷记。

5、若是库存商品→固定资产，抵消分录如下：初次交易当期的抵销处理 编制合并财务报表时，首先，应将该固定资产原价中包括的未实现内部销售损益予以抵销。

6、将与内部交易形成的无形资产包含的未实现内部销售损益予以抵销，账务处理是，借：营业收入【内部销售企业的不含税收入】，贷：营业成本【内部销售企业的成本】，无形资产—原价【内部购进企业多计的原价】。

合并报表时报表不平衡是什么原因?

1、财务报表不平的原因有：错误的账务处理、漏报或重报、资产负债表项目未对应、利润表项目未对应。（1） 错误的账务处理 财务报表的不平衡往往与错误的账务处理有关。

2、报表的正确生成取决于资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润。导致报表不平衡的主要原因有各项目数据计算有误，记账凭证汇总表不平，尚未结转损益，新增的会计科目没有在报表上反应，软件账中的报表公式设置有误等。

3、其他可能的原因： 凭证不平，造成科目汇总表不平、总帐不平、资产负债表不平； 如是手工记账，先检查凭证再检查科目汇总表、总帐； 如是软件做帐，就检查公式是否正确。

4、数字填错，当财务人员做表时，如果填错了数字，则会造成账表不符。也就出现了资产负债表不平的现象。总账问题，如果总账不平，因总账问题也会导致报表不平衡。

5、一般情况下是计算错误或者科目余额填写错误，最有可能是未将损益类全部结转进本年利润。

6、根据我国的《合并会计报表暂行规定》，凡是能够为母公司所控制的被投资企业都属于合并范围。而在已公布半年度报告的上市公司中，我们就发现：由于一些因素的变化，一些上市公司把原先已有的子公司由不合并变更为合并。

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