内部交易与递延所得税资产,请教一下关于集团内部交易存货递延所得税问题!

合并报表时内部存货交易中递延所得税资产第二年及以后年度的年初未...

1、递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率。递延所得税资产应以相关可抵扣暂时性差异转回期间的所得税税率计量。

请教一下关于集团内部交易存货递延所得税问题!

首先，这个问题的关键在于搞清楚计税基础，从你的解释来看，你是认为应该按照甲公司的那个5w作为原始计税基础，而答案是按照乙公司买入价格2w作计税基础。正确算法应该是按照乙公司的2w。

在连续编制的情况下，上面的处理仍不变，同时还要注意上期确认的递延所得资产已经照抄下来了，所以应该用应有余额减上期余额，即得到本期应确认或转回的递延所得税资产是多少。

内部交易抵销分录：借：营业收入 20000 贷：营业成本 16000 存货 4000 所得税抵销分录：借：递延所得税资产 1000（4000×25%）贷：所得税费用 1000 因抵销“未实现内部销售损益”，会使存货的计税基础发生变化。

内部固定资产交易的合并处理怎么操作

1、借：营业外收入，贷：固定资产—原价。将本期多提折旧抵销，借：固定资产—累计折旧（本期多提折旧），贷：管理费用。

2、抵销交易产生的内部利润，借：未分配利润—年初，贷：固定资产—原价。（2）抵销当年计提折旧包含的内部利润，借：固定资产—累计折旧，贷：管理费用。

3、借：固定资产——累计折旧 贷：管理/制造费用 5假若一直用到该固定资产正常使用年限，或是最后一年里出售只需重复上面分录即可。

4、应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。符合固定资产确认条件的，应按规定确认为固定资产，一笔款项购入多项固定资产的，应分别确认，不可合并为一项资产入账。

5、合并报表内部交易中固定资产折旧的抵消处理如下：首先，将与内部交易形成固定资产相关的销售收入、销售成本以及原价中包含的未实现内部销售损益予以抵销。其次，将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销。

递延所得税资产、递延所得税负债是哪类科目?

属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

递延所得税负债就是以后多缴税 （1）递延所得税资产属于资产类科目，列于资产负债表中非流动资产项目下。资产的帐面价值小于其计税基础时和负债的帐面价值大于其计税基础时便产生可抵扣暂时性差异，即产生抵延所得税资产。

递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

如何确认递延所得税资产

其次，递延所得税资产的确认还需要具备其他条件，例如已实现的损益与账面价值存在差异等。如果发生损益与账面价值存在差异的情况，可能导致递延所得税资产的价值发生变化，从而需要重新进行确认。

递延所得税资产确认条件：递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。

确认的一般原则 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

备考关注:递延所得税的合并抵销处理

1、但在日常会计业务处理中，购入企业计提的减值准备中包含了内部未实现的销售利润，为此，在编制合并会计报表时，必须将多计提的减值准备中包含了内部未实现销售利润予以抵销，同时抵销由此形成的递延所得税资产。

2、在企业合并中，购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。

3、递延所得税 是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。

4、可以的，同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。

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