内部存货交易跨年度编制调整和抵销分录的步骤 (集团内部存货交易核算思路)

内部存货交易跨年度编制调整和抵销分录的步骤?

1、以下是调整抵消分录的八步法：确定需要调整的交易或账户，并确定其对冲或抵消的交易或账户。确认需要进行调整的金额，这通常基于原始交易或账户的金额。在调整分录中记录所有涉及的资产、负债、收入和费用账户。

母子公司内部交易存货抵销是怎样的

1、集团内部交易的抵销处理：母子公司内部购销抵销处理内部交易的购买方当期全部实现对外销售【例1】假定母公司销售一批产品给子公司，收款70万元，该批产品的生产成本为50万元。

2、内部交易的购买方当期全部实现对外销售，此时梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。所以合并之后只能将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。

3、子公司存货抵消：在合并报表编制过程中，母公司会记录其与子公司之间的投资账面价值，并将子公司存货的金额与母公司存货的金额进行抵消。这是因为在合并报表中，存货不仅包括母公司自身的存货，还包括了子公司的存货。

4、因此，合并时应当将销售企业已经确认的内部销售收入和内部销售成本予以抵销。

5、存货内部交易的跨期抵销 存货内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益。如果下期已经销售出集团之外，一方面应该冲减合并报表期初未分配利润。

6、内部交易的购买方当期全部实现对外销售，此时梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。所以，合并之后只能将内部销售收入和内部销售成本予以抵销。

如何做好企业存货内部控制制度审计

计划审计工作 地产企业审计部门需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的审计人员，并对助理人员的工作给予指导和复核。

与仓储相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。被审计单位应当采取实物控制措施，使用适当的存储设施，以使存货免受意外损毁、盗窃或破坏。

一）提高领导层对内控的重视度，完善内部控制环境。良好的控制环境的建立，是制度真正落实的有效保障。影响控制环境的因素是多方面的，包括董事会、企业管理者的素质、企业文化、组织结构等。

实地盘点，是否账实相符；检查仓库管理员的出入库登记，是否与财务账的进货、销售数量相符，是否有私自截留情况；对大额存货进出情况进行核对，检查每一个流程的流转数量是否相符，以检验企业内部控制是否有效。

在审计方法上不断创新，监督会计信息的真实性和准确性，督促完善内部控制制度，真实地反映企业的生产经营活动的实际情况和成果，这些都离不开给内审开展工作创造一个施展权利的好环境。

具体应做好以下几个方面的工作。 明确工作目标，弄清内部审计工作的职能 要做好内部审计工作，内部审计机构和人员首先必须清楚内部审计的职能是什么，明确内部审计的目标是什么。

存货内部交易抵消分录?

内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容：分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的处理；存货计提跌价准备的抵销处理；抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理 。

连续编制报表的时，内部交易存货抵消的分录如下，如果第一年未全部对外销售，第二年全部销售了，那么第二年的分录为 借：未分配利润，贷：营业成本。

内部销售方为存货，购入方确认为固定资产。将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵账务处理是，借：营业收入，贷：营业成本，固定资产—原价。

例如：今年企业内部交易存货成本为10，交易收入为15，那么交易后存货高估5，收益高估5（不考虑其他税费）。同时第二年年初还是以各自的报表来基础编制合并报表的，但是第一遍抵消并没有调整各自的报表。

应按照购买企业期末内部购入存货价值中包含的未实现内部销售损益的数额，借记营业成本贷记存货。这一抵消分录实际上可以理解为本期期末内部存货全部作为本期购进形成的存货处理，按本期销售企业销售毛利率进行合并处理。

再编制下面的调整抵消分录来消除内部交易的影响： Dr cost（unrealised profit） Cr inventory（unrealised profit） 这里内部销售的未实现利润部分会使得期末存货的价值和本期的存在高估，因此通过这个分录进行调整。

集团公司内部存货交易应如何进行抵销

因此，合并时应当将销售企业已经确认的内部销售收入和内部销售成本予以抵销。同时，购买企业的个别资产负债表中存货的价值包含销售企业实现的销售毛利即未实现内部销售利润，也应予以抵销。

假设将内部交易存货全部对外出售，此时需要抵消多确认的收入和成本，然后再将未实现内部交易损益抵消掉。

例如，母公司向子公司销售商品100万元，该商品的成本为80万元。在个别财务报表中，母公司确认了100万元的收入和80万元的成本，子公司确认了100万元的存货。

内部销售方为存货，购入方确认为固定资产。将与内部交易形成的固定资产包含的未实现内部销售损益予以抵账务处理是，借：营业收入，贷：营业成本，固定资产—原价。

对于这种交易，需要把母公司出售的存货从存货科目中冲销，同时把这部分收入计入到应收帐款科目下。总之，编制合并报表需要依据标准会计原则进行规范的核算和合理的抵消。

因此合并时应当将销售企业已经确认的内部销售收入和内部销售成本予以抵销。同时，购买企业的个别资产负债表中存货的价值包含销售企业实现的销售毛利即未实现内部销售利润，也应予以抵销。

高级财务中内部存货抵消虚高怎么抵消

假设将内部交易存货全部对外出售，此时需要抵消多确认的收入和成本，然后再将未实现内部交易损益抵消掉。

①先假定都售出：借：年初未分配利润 贷：营业成本 ②对留存存货的虚增价值作如下抵消：借：营业成本 贷：存货 7）存货跌价准备在存货内部交易中的处理。

川哥要教大家一个方法，先确定营业收入、存货的金额，倒挤营业成本的金额。

抵消分录的目的是把虚的或是重复的部分抵消掉。例如，在母公司售货给子公司时，需要把母公司的收入和存货抵消掉，以避免在报表中重复计算。

连续编制报表的时，内部交易存货抵消的分录如下，如果第一年未全部对外销售，第二年全部销售了，那么第二年的分录为 借：未分配利润，贷：营业成本。

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