销售交易内部控制规定简述销售与收款循环的内部控制要点及控制测试内容

今天阿莫来给大家分享一些关于销售交易内部控制规定简述销售与收款循环的内部控制要点及控制测试内容方面的知识吧，希望大家会喜欢哦

1、答案】：答案：销售与收款的关键控制点：适当的职责分离：销售赊销信用审核与销售工作分离；发货与存货提取等分离。

2、销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。（1）主要凭证和会计记录：①顾客订货单。②销售单。销售方内部处理顾客订货单的依据。③发运凭证。在发运货物时编制，可作为向顾客开票收款的依据。④销售发票。

3、销售与收款循环内部控制的关键控制点有以下几点：适当的授权审批；适当的职责分离；凭证的预先编号；充分的凭证和记录；定期核对并向客户寄出对账单；现金的盘点制度；银行存款的核对制度。

4、财政部《内部会计控制规范——销售与收款》中的相关规定在控制测试中的应用；应收账款和坏账准备对交易、账户余额实施实质性程序在审计实务中的运用。&本章重点内容总结&§1销售与收款循环的特性在内部控制比较健全的企业，处理销售与收款业务通常需要使用很多凭证与会计记录。

5、销售和收款业务的关键控制点包括以下几方面：1．适当的授权审批2．适当的职责分离3．凭证的预先编号4．充分的凭证和记录5．定期核对并向客户寄出对账单6．现金的盘点制度7．银行存款的核对制度根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为：销售谈判。

6、对销售与收款控制测试程序一般包括三个环节，即了解和描述内部控制；实施测试；评价内部控制。

销售与收款循环内部控制的关键控制点有哪些

1、销售与收款循环内部控制的关键控制点有以下几点：适当的授权审批；适当的职责分离；凭证的预先编号；充分的凭证和记录；定期核对并向客户寄出对账单；现金的盘点制度；银行存款的核对制度。

2、职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。

3、企业销售业务的关键控制点如下：职责分离：建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

4、首先是客户准入审批及赊销额度定级；其次是销售合同审核与签订；再次是销售发货的批准；接着是销售收入确认与回款；最后是应收账款的对账与催收。

5、关键点在确定应收款周期、应收款总额及应收款计算方式。一般来说，销售产生的应收款从发货之日开始计算，如果与客户商定应收款回笼时间为一个月，那到次月的这一天为应收款到期日。

6、销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。（1）主要凭证和会计记录：①顾客订货单。②销售单。销售方内部处理顾客订货单的依据。③发运凭证。

销售与收款内部控制

【答案】：答案：销售与收款的关键控制点：适当的职责分离：销售赊销信用审核与销售工作分离；发货与存货提取等分离。

职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。凭证与记录：确保销售与收款业务有完整的凭证和记录，以便追溯和核对。

以下几种情况可能表明一个企业销售和收款环节内部控制存在问题：销售和收款记录异常。例如，一些客户的欠款记录长期未能得到清偿，或者某些客户的付款记录与实际款项不符。销售和收款人员行为异常。

关于销售与收款内部控制的问题

1、【答案】：答案：销售与收款的关键控制点：适当的职责分离：销售赊销信用审核与销售工作分离；发货与存货提取等分离。

2、职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。凭证与记录：确保销售与收款业务有完整的凭证和记录，以便追溯和核对。

3、【答案】：ACD在销售和收款循环的内部控制中，编制销售单和开具销售的职责应分离，由不同的人执行，不能由一名财务人员执行。

4、以下几种情况可能表明一个企业销售和收款环节内部控制存在问题：销售和收款记录异常。例如，一些客户的欠款记录长期未能得到清偿，或者某些客户的付款记录与实际款项不符。销售和收款人员行为异常。

5、不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。（2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。

6、【答案】：C、D、EC项，应该向所有业务发生频繁的客户对账，以确保金额的正确性以及销售业务的真实性；D项，批准坏账与收款、记账应相互独立，防止不符合规定的坏账被批准，收到的款项被贪污；E项，收取货款与记账应相互独立，防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。

本文到这结束，希望上面文章对大家有所帮助

免责声明
           本站所有信息均来自互联网搜集
1.与产品相关信息的真实性准确性均由发布单位及个人负责，
2.拒绝任何人以任何形式在本站发表与中华人民共和国法律相抵触的言论
3.请大家仔细辨认！并不代表本站观点,本站对此不承担任何相关法律责任！
4.如果发现本网站有任何文章侵犯你的权益,请立刻联系本站站长[QQ:775191930]，通知给予删除