内部交易税费抵消,内部交易抵消处理怎么做

企业怎样合并内部交易抵消所产生的递延所得税?

这二者的差额产生的递延所得税就是合并报表中认可的递延所得税金额，然后与个别报表中已确认的递延所得税比较，确定合并报表中应该编制调整抵销分录中的递延所得税金额。

内部交易抵消处理怎么做

集团内部交易的抵销处理：内部交易的购买方当期全部实现对外销售：首先，梳理清楚合并前母公司与子公司发生内部交易时的业务处理，由于税金是不能够抵销的，故编制合并报表不考虑税金。其次，分析母公司、子公司第二笔分录业务属于对外交易，不能抵销。

借：营业外收入，贷：固定资产—原价。将本期多提折旧抵消 借：固定资产—累计折旧（本期多提折旧），贷：管理费用。发生变卖或报废情况下的内部固定资产交易的抵消 将上述抵消分录中的“固定资产—原价”项目和“固定资产—累计折旧”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。

具体的抵消方法如下：在编制合并报表时，需要将内部销售收入和内部销售成本予以抵消。例如，母公司向子公司销售商品100万元，该商品的成本为80万元。在个别财务报表中，母公司确认了100万元的收入和80万元的成本，子公司确认了100万元的存货。

合并报表内部交易抵消怎么做分录

将子公司的账面价值调整为公允价值（假定：存货、固定资产、无形资产、预计负债评估公允价值大于账面价值，应收账款评估公允价值小于账面价值）借：存货，固定资产，无形资产，递延所得税资产，贷：应收账款，预计负债，递延所得税负债，资本公积。

具体抵消分录的编制需要根据内部交易的具体情况进行，常见的抵消分录包括以下几种情况： 内部销售收入和成本的抵消：当分公司之间进行内部销售时，需要将销售收入和成本进行抵消，以消除内部交易对合并报表的影响。具体分录为借：营业收入（内部销售收入），贷：营业成本（内部销售成本）。

全资子公司的分录为，借：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润，借或贷：合并价差，贷：长期股权投资。母子公司之间内部债权债务的抵销。借：其他应付款，贷：其他应收款。借：预收账款，贷：预付账款。借：应付票据，贷：应收票据。母子公司之间内部存货交易的抵销。

合并报表六大抵消分录：母公司全资子公司，借：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润，合并价差（或贷），贷：长期股权投资。非全资子公司，借：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润，合并价差（或贷），贷：长期债权投资。母子公司内部债权债务的抵销，借：其他应付款，贷：其他应收款等等。

合并财务报表中抵消分录如下：借：营业收入 800 贷：营业成本 800 借：营业成本 40 贷：存货 40 这里抵消的存货是指期末结存存货中的未实现内部损益，也就是将丙公司结存存货调整到甲公司原账面价值。

内部商品交易的抵销：例：母公司将商品销售给子公司，子公司期末未能实现对外销售，款项未支付（假设不考虑税收）。

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