一文搞懂总分支机构增值税和所得税申报(总分公司内部交易税务处理)

一文搞懂总分支机构增值税和所得税申报

1、增值税总分公司各自独立申报，这是基本规则。然而，特殊情况下，如总分公司规模较大或有特殊协议，可能允许汇总缴纳增值税，但这需经税务机关批准。增值税的纳税地点，固定业户需在机构所在地报税，而非固定业户则需在销售地进行申报。进口货物则需向报关地海关申报。

总公司和分公司企业所得税怎么汇算

1、正面回答总、分机构企业所得税实行按月或按季申报，就地预缴。总机构应将统一计算的企业当期应纳企业所得税额，按核定的分配比例，计算总机构和各分支机构当期应纳税额，由总机构和分支机构分别向所在地主管税务机关办理纳税申报。

2、根据2012年第57号公告规定，汇总计算的企业所得税的50%在各分支机构按比例分摊就地缴纳；50%由总机构分摊缴纳。小贴士：A汇总纳税企业应纳所得税额应按照《企业所得税法》计算，既包括预缴的的税款，也包括汇算清缴时的补、退税。

3、总公司分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％。所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%。某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例。

4、具体做法如下： 汇总计算企业所得税。总分支机构企业须按照行规范，根据各分支机构实际利润计算所得税，并将各分支机构的所得税汇总计算，得出总机构和所有分支机构的应纳税额。 按比例分摊应纳税额。总分支机构企业的所得税缴纳比例是由税务机关根据税务登记证上的信息确定的。

总公司中标分公司开票结算税务怎么处理

1、总公司授权分公司开票，是合法的。尽管分公司不具有法人资格，但能以自己的名义从事民事活动，其后果由总公司承担。因此在获得总公司的授权后，分公司可以独立的开票。总公司中标的工程可以授权分公司开票吗？①不能够。

2、营业税：按工程结算款计算缴纳营业税，税率3%。个人所得税：按工程结算款计算缴纳个人所得税，税率1 城建税：按营业税计算缴纳城建税，城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城、镇的，税率为1%。

3、分。当西藏总公司和分公司之间存在签订合同的情况时根据相关法律规定，分公司的所得税是要缴纳的，是要按照25%的税率交税，需要缴纳增值税，附加税，所得税等。

企业间支付管理费的税务处理

企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费不得税前扣除。根据此规定，企业无论是接受关联方还是非关联方提供的管理或其他形式的管理服务而发生的管理费，不得税前扣除。

企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

法律分析：企业之间支付管理费，企业内营机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第四十九条 企业之间支付的管理费不得税前扣除。

另外，如果企业之间没有提供服务，而是母公司以提取管理费的形式向子公司收取，因为该项管理费与子公司的生产经营无关，因此子公司支付的管理费不得税前扣除。即使收取方取得收入交企业所得税，那么因为该项管理费与子公司的生产经营无关，同样不可以扣除。

总公司和分公司的税务关系

1、法律分析：纳税义务人为实际提供劳务并取得价款的分公司，但是合同是由总公司与客户签订的，从合同关系看营业税纳税人为总公司，总公司授权分公司实际提供劳务并收取价款，只证明总公司承诺其下属分公司与建设单位之间的民事责任由总公司承担，不能作为营业税纳税主体转移的依据。

2、分公司开票的税率与总公司相同。一般情况下，分公司如果是独立核算，就可以与总公司相互开具发票，各自进行汇算清缴；反之，分公司如果不是独立核算，就不可以和总公司相互开发票；分公司的帐务、报表汇总到总公司，由总公司进行汇算。分公司开发票必须取得营业执照以及国、地税务登记证。

3、分公司开票的税率与总公司相同。在中国，分公司是总公司的分支机构，业务、财务等方面都受总公司的管理和控制。税务方面也是如此，分公司在开具发票时应按照总公司的税务情况进行操作，包括适用的税率。

4、分公司不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴。企业所得税的规定子公司应当单独计算应纳税额，在注册地缴纳税款，并适用按月（或季）预缴、年底汇算清缴的规定。设立为分公司后，在企业所得税的征管上执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。

5、总公司与分公司所得税需要按照税收法规，跨地区经营（指跨自治区、省、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格的场所、营业机构，企业实行“就地预缴、统一计算、汇总清算、分级管理、财政调库“的企业所得税征收管理办法纳税。

缴纳营业税的同一纳税主体的两个公司产生内部交易怎样交营业税_百度...

1、子公司之间发生的交易是不需要交税的，如果是跨国交易的话只需要交关税。假如母公司旗下拥有一家广告分公司和一家广告子公司。母公司和这两家公司分别发生了实际的广告设计业务。母与分，无独立法人，属内部资产转移。

2、公司往来不涉及营业税（2016年5月1日后营改增）和企业所得税的前提是企业之间不存在相关性。如果有相关性，则需要进行税务调整。

3、营业税的纳税人和扣缴义务人（一）营业税的纳税人营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

4、你们公司未投入生产，应该没有未分配利润吧。或者说看财务报表上显示是亏损了还是盈利了。如果是亏损就不用交，盈利了就得交，当然股利所得税率很高，是20%。例如如果你们有10万的未收分配利润，那么现在全转出去，就是10*20%。而万分之五是股权转让合同的印花税。

5、境内公司收到境外公司支付的服务费收入，按照服务费收入金额的百分之5，计算缴纳营业税。需要缴纳营业税。按照相关法律规定，提供或接受劳务方在境内，即为境内发生的劳务应该缴纳营业税。如果在提供该服务时境外企业未到境内，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。

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