收款交易的内部控制在审计中,现金收入方面可采取哪些内部控制措施
收款交易的内部控制在审计中,现金收入方面可采取哪些内部控制措施
今天阿莫来给大家分享一些关于收款交易的内部控制在审计中,现金收入方面可采取哪些内部控制措施方面的知识吧，希望大家会喜欢哦
1、汇款单收入控制：根据收到的汇款单，记入邮寄汇款单登记簿中，并由记账员调出相应的销货单据，核对后记入现金日记账中。支票收入控制：支票收入必须由两个以上的职员来处理。由一位职员开出发票，另一位职员收入支票，后者应核对发票和支票金额是否相一致。
2、现金收入控制，对销售或营业业务中的现钞收入，如果企业配有现金收银机，售货员或营业员应鼓励顾客索取收银机上打出的收据。应让顾客明白这不仅是企业内部换制的需要，也是为了他们的利益，取得顾客的合作。
3、采取的内部控制措施为：（1）入场券连续编号；（2）售票与收票分两负责；（3）入场时收票员将票一撕两半，各执一半；（4）票据加锁。收票员收票时不撕票而将全票交与售票员重新出售；收票员直接收银，而让交钱者进场。观察售票员手中有无散票、旧票；突击抽查观众是否无票或持旧票入场。
4、对库存现金内部控制制度进行符合性测试：主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的资料，也可通过编制现金内部控制制度流程图方法了解现金内部控制制度；抽取并审查收款凭证；评价现金内部控制制度；抽取并审查付款凭证。
5、即事先不通知出纳员，以防止其盘点前采取措施掩盖弊端，达不到盘点的目的。三是时间上采取同时全面盘点方式。即审计人员要求出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，并使出纳员确定别处没有存放现金及箱中现金是否都为其单位所有；同时，盘点的时间宜安排在营业前或营业后，避免现金收支的高峰时间。
6、内部控制制度审计的主要内容内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中：责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。
【答案】：答案：销售与收款的关键控制点：适当的职责分离：销售赊销信用审核与销售工作分离；发货与存货提取等分离。
销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。（1）主要凭证和会计记录：①顾客订货单。②销售单。销售方内部处理顾客订货单的依据。③发运凭证。在发运货物时编制，可作为向顾客开票收款的依据。④销售发票。
销售与收款循环内部控制的关键控制点有以下几点：适当的授权审批；适当的职责分离；凭证的预先编号；充分的凭证和记录；定期核对并向客户寄出对账单；现金的盘点制度；银行存款的核对制度。
财政部《内部会计控制规范——销售与收款》中的相关规定在控制测试中的应用；应收账款和坏账准备对交易、账户余额实施实质性程序在审计实务中的运用。&本章重点内容总结&§1销售与收款循环的特性在内部控制比较健全的企业，处理销售与收款业务通常需要使用很多凭证与会计记录。
1、【答案】：答案：销售与收款的关键控制点：适当的职责分离：销售赊销信用审核与销售工作分离；发货与存货提取等分离。
2、【答案】：ABCD销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：（1）销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。（2）销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）销售的管理情况。
3、职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。凭证与记录：确保销售与收款业务有完整的凭证和记录，以便追溯和核对。
4、【答案】：C、D、EC项，应该向所有业务发生频繁的客户对账，以确保金额的正确性以及销售业务的真实性；D项，批准坏账与收款、记账应相互独立，防止不符合规定的坏账被批准，收到的款项被贪污；E项，收取货款与记账应相互独立，防止客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰。
销售与收款循环内部控制的关键控制点有以下几点：适当的授权审批；适当的职责分离；凭证的预先编号；充分的凭证和记录；定期核对并向客户寄出对账单；现金的盘点制度；银行存款的核对制度。
销售和收款业务的关键控制点包括以下几方面：1．适当的授权审批2．适当的职责分离3．凭证的预先编号4．充分的凭证和记录5．定期核对并向客户寄出对账单6．现金的盘点制度7．银行存款的核对制度根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为：销售谈判。
销售与收款循环的内部控制要点包括以下几个方面：职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。
销售与收款循环的相关内部控制包括：职责分离、授权审批、凭证记录、预先编号、按月寄出对账单、内部核查程序。
销售与收款循环的内部控制要点包括以下几个方面：职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。
这些控制包括：授权程序、文件和记录的使用、独立检查、实物控制、定期寄出对账单。
第1点就是这个循环的内部系统控制，应该包括这个营销的管理，一些具体的内容，第2点应该包括整个的这个运行的过程的一些系统的安排，第3点应该包括整个的系统的控制，这样才能达到效果。
销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。（1）主要凭证和会计记录：①顾客订货单。②销售单。销售方内部处理顾客订货单的依据。③发运凭证。在发运货物时编制，可作为向顾客开票收款的依据。④销售发票。
销售与收款业务循环对实物控制的要求包括，①限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单，对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告和入库单；②限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改记录。
1、销售与收款循环内部控制的关键控制点有以下几点：适当的授权审批；适当的职责分离；凭证的预先编号；充分的凭证和记录；定期核对并向客户寄出对账单；现金的盘点制度；银行存款的核对制度。
2、销售与收款循环的内部控制要点包括以下几个方面：职责分离：确保销售、发货、收款等各个环节的职责相互分离，以防止舞弊和错误的发生。授权审批：建立明确的授权审批制度，对销售与收款业务进行严格的审批控制，确保只有经过授权的人员才能执行相关操作。
3、销售和收款业务的关键控制点包括以下几方面：1．适当的授权审批2．适当的职责分离3．凭证的预先编号4．充分的凭证和记录5．定期核对并向客户寄出对账单6．现金的盘点制度7．银行存款的核对制度根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为：销售谈判。
4、感觉这个问题有点大。。销售到收款几乎涵盖了物流的整个出库流程和财务整个销售、收款、催款等流程。这里的控制点很多。比较大的控制点为：销售确认环节确认应收款环节应收款收回确认环节货物移交（出库、对方接收）环节当然还包括不相容职务分离、退货控制等环节。
5、汇款通知书是一种与销售发票一起寄给顾客，由顾客在付款时再寄回销货单位的凭证。采用汇款通知书能使现金立即存入银行，可以改善资产保管的控制。○11现金日记账和银行存款日记账。○12坏账审批表。仅在企业内部使用。○13顾客月末对账单。○14转账凭证。○15收款凭证。
6、审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是：A．当年的销售合同B．当年的发运单C．当年的销货单D．当年的订购单答案：B2．信息传递程序控制建立健全销售与收款业务循环相关的内部控制，要求管理当局对于相关的信息传递程序实施严格有效的控制。
本文到这结束，希望上面文章对大家有所帮助
