固定资产净值要缴税吗,企业办理税务注销也要按固定资产净值交税吗

为什么固定资产净值要计入企业增加所得纳税额,但存货净值要从企业所得...

折旧的基数。计算固定资产折旧的基数一般为固定资产的原始成本，即固定资产的账面原值，也是影响折旧额大小的基本因素。固定资产的净残值。

企业办理税务注销也要按固定资产净值交税吗

1、问： 企业办理税务注销也要按固定资产净值交税吗？企业注销清算，有几种处置方式：由清算组变现处置，则根据变现价值确认增值税；由清算组抵债，则根据抵债的公允价值确认增值税；由清算组分配给股东，则按分配时的公允价值确认增值税。

2、根据上述规定，你司将固定资产分配给股东，视同销售货物行为，应当按照规定申报缴纳增值税。根据《中国人民共和国企业所得税法实施条例》第十一条，企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

3、公司注销要进行清算，固定资产就以净值参与清算，所以固定资产正常折旧就行了。清算主要是需要处理费用、债权债务。注销时，税务机关主要看你税收是否缴清，工商部门主要看你负债怎么处理。

固定资产清理收入等于净值要交税吗

报废固定资产与变卖固定资产是两步账务处理，没有必然的联系。固定资产清理、变卖过程中只要出现了收入，就应区分不同情形征收增值税。

固定资产报废清理收入是需要申报缴纳税费的；残值销售需申报增值税及附加税费；清理后净收入转入营业外收入，需要申报缴纳企业所得税；账务处理：通过固定资产清理科目，核算固定资产报废的收支；处理完毕，固定资产清理科目余额在贷方转入营业外收入、余额在借方则转入营业外支出。

首先，处置固定资产并不一定都要交纳营业税，如果处置的固定资产是不动产，象房屋、建筑物等，在处置时要按实际处置收入的5％交纳营业税，如果处置的是设备等，则不需要交纳营业税。

固定资产盘盈，它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。（新准则中计入“以前年度损益调整”帐户）应该计入应纳税税所得额。

按净值销售已使用过的的固定资产如何开票及入账、报税?

1、开具普通发票 纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购买的固定资产，应当到主管税务机关领用增值税普通发票，按4%的征收率进行开具普通发票（假设纳税人销售固定资产含税金额为100000元）。进行纳税申报 （1）由于抄报税时，把数据进行了采集，不含税销售额和应纳税额会自动显示出来。

2、小规模纳税人销售已使用过固定资产涉税处理《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第一款第一项规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

3、需要指出的是，固定资产的价值采取分期摊销的办法，因此进项税是按原购进时的金额转出，还是按净值转出，新《增值税条例》没有明确，但根据权责发生制原则我估计是按净值和适用的税率转出，具体怎么操作建议大家请示税务机关。 推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。

4、销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收率征收增值税，增值税=售价÷（1+3%）×2%。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税，增值税=售价÷（1+3%）×3%。纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

5、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第六条规定，纳税人发生细则第四条规定固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。

6、纳税人销售自己使用过的应税固定资产”理解成“纳税人销售自己使用过的固定资产”，少去“应税”二字，其结果就完全不同。 例如，某厂2002年12月购置入账的一套设备原价50万元，使用年限10年（不计残值），使用24个月后净值为35万元，于2005年12月以40万元出售。

以低于净值销售外购固定资产还需缴纳增值税吗

1、需要交纳。如果是2009年1月1日以前购买的，如果是一般纳税人，可以按照售价/（1+4%）*4%*0.5，即百分四减半征收；如果是2009年1月1日以后购买，按照该固定资产的使用税率如17%征税，即售价/（1+17%）*17%。

2、一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，根据纳税人所在地区及该资产购进或自制时间的不同，分别按照适用税率或按照4%征收率减半征收增值税；除其他个人外，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，一律减按2%征收率征收增值税。

3、不用缴纳企业所得税了。前提是你们的销售不是关联方交易。因你是低于净值销售的，所以最终会计分录是转入到营业外支出的。

4、已经抵扣过进项税额的固定资产再次销售时需要交纳对应的税金，根据财税〔2008〕170号文件规定，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。销售抵扣过增值税的固定资产，销售价格低于净值的，低于净值部分，不做进项税金转出，而是计征销项税。

5、以固定资产投资，投资方视同销售固定资产，如果固定资产是机器设备 ，缴纳增值税，如果固定资产是房产，免交营业税，至于土地增值税，要看被投资方或者投资方是否房地产企业。如果是房地产企业，那么需要缴纳土地增值税，否则免土地增值税。

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