为结算工程款虚开增值税,建筑工程企业增值税如何计算、以及相关涉税风险

工程款开什么票

拿工程款需要开具增值税普通发票或增值税专用发票。在工程项目中，工程款支付是一个核心环节，而发票作为交易的凭证，其重要性不言而喻。根据我国的税收法规，工程款支付后，收款方需要向付款方提供相应的发票，以便付款方能够合法地将其支出列为成本或费用。

建筑工程企业增值税如何计算、以及相关涉税风险

1、建筑企业在本县（市）发生的业务不需要预缴增值税，小规模纳税人增值税计算公式为：含税销售额/（1+1%）*1%；简易计税的一般纳税人增值税计算公式为：销售额*3%；一般计税的增值税计算公式为：销售额*9%-可抵扣进项税额。

2、发票管理风险。基于现行增值税政策对不同的应税行业适用不同的税率，建筑合同的甲方为增大自身的进项税额，有时会要求建筑单位将设备、材料与工程服务分别开票，从而达到多抵进项税额的目的。

3、建筑施工企业在收入确认、增值税销项税额计提方面应注意的问题 建筑施工企业应注意以下问题：施工工程收入未按照税法规定及时计提缴纳、未按照税法规定全额计提缴纳、发生视同销售行为未确认销售收入、未计提增值税销项税额及未将价外费用确认收入未计提销项税额。

4、预缴增值税时，需按工程项目分别计算并预缴，确保每个项目在工程所在地已预缴的增值税可在建筑企业注册地申报时抵减。应注意，预缴增值税不能跨项目抵减，且仅在一般计税方法的项目之间适用。预缴税款时，如取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后余额为负数，可结转至下次预缴税款时继续扣除。

10万工程款开30万发票算违法?

是的。虚开发票的企业，如果按照开具发票的金额缴纳了增值税和所得税，则没有偷逃税款，但仍然要受到处罚。

因为工程工地款不开发票属于违法行为，根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。

收到20万元工程款后，如果实际工程总造价为40万元，且已开具发票，应如何进行账务处理？首先，应将收到的款项记录为应收账款。

挂靠经营是否构成虚开?税局《答复》再谈虚开判定标准

首先，税务机关对于“挂靠”关系的成立没有施以过分严格的要求，即不要求必须以书面合同、协议作为判断挂靠关系的*标准。根据国家税务总局货物和劳务税司的定义，挂靠经营是一种借用行为，挂靠方通常以被挂靠方的名义进行经营，而这种借用关系的内容主要表现为资质、技术、管理经验等方面的借用。

挂靠是否属于虚开增值税，关键在于挂靠方是以自己的名义参与交易，还是借用被挂靠方的名义。如挂靠方以自身名义交易，并使用个人账户结算资金，被挂靠方开具发票或上游企业向被挂靠方开具发票，这情况构成虚开。

而39号公告后，通过“先卖后买”、“挂靠”等手段，开票方可取得实际销售方地位和开票资格，避免被认定为对外虚开增值税专用发票。税务总局的39号公告解读中，强调了在大宗贸易中，“先卖后买”作为常态，不构成虚开；而“挂靠”行为也并非必然构成虚开增值税专用发票罪。

虚开增值税专用发票，以危害税收征管罪入刑，属于严重的刑事犯罪。纳税人对外开具增值税专用发票，是否构成虚开，需基于具体事实，准确判断。

也就是说，子公司作为第三方，即使合同是发包方与母公司签订，但根据实际业务仍然由子公司作为纳税义务人。

挂靠开票：挂靠方以挂靠形式向受票方实际销售货物，被挂靠方向受票方开具增值税专用发票的，可能不构成刑法规定的虚开增值税专用发票罪。

关于发票报销违规手段有哪些

法律分析：使用非正规票据报销。如用酒店饭店的就餐菜单代替餐饮业发票报销招待费等。使用他人发票报销。主要是一些新成立或未注册的公司使用其他企业的发票报销等，网上查询就可发现开具发票单位同领用发票单位不一致，是转借发票行为。不按规定用途使用发票。

发票报销过程中常出现的违规行为包括多种方式，如使用非正规票据报销。例如，有些人在报销招待费时，使用酒店饭店的就餐菜单来代替正规餐饮业发票。这种行为在财务审计中极为常见。另一常见的违规手段是使用他人的发票报销。这种情况多发生在一些新成立或未注册的公司，他们使用其他企业的发票来报销相关费用。

其次，伪造或涂改原始单据是另一种常见的舞弊方式。比如，伪造单据、使用阴阳发票或涂改数字等手段，都是为了达到多报费用的目的。这种方式不仅难以被发现，还会给企业带来严重的财务风险。重复报销也是不容忽视的一种舞弊手段。例如，同一事项开两张发票，或者将报销过的单据抽出来再次报销。

模仿签名也是一种手段，有些不法分子会模仿领导签字，试图蒙混过关。未经审批或越权审批则是在企业授权审批不清的情况下，导致费用不当报销，未按规定审批。

非盈利性机构和行政单位的收据。如工商局的收费收据。另外像中国邮政的包裹或邮寄收费单，它虽然不属于正规发票，只是内部的收款收据，但是是真实的业务发生，在单位也是可以报销的。【法律依据】《刑法》第一百八十八条，人民法院审判第一审案件应当公开进行。

近年来，审计中发现发票报销问题较多，我们总结了其违纪手法。主要表现在：一是使用非正规票据报销。如用酒店饭店的就餐菜单代替餐饮业发票报销招待费等。二是使用他人发票报销。主要是一些新成立或未注册的公司使用其他企业的发票报销等，网上查询就可发现开具发票单位同领用发票单位不一致，是转借发票行为。

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