2022年国债利率(420001)
2022年国债利率(420001)
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2、420001
4月10日起，2022年第一期和第二期储蓄国债（电子式）就要发行了。
根据财政部发布的公告，两期国债发行期为2022年4月10日至4月19日。4月10日恰逢周日，这一天投资者就可以购买电子式储蓄国债了。
利率有多高呢？
第一期和第二期国债均为固定利率、固定期限品种，*发行总额500亿元。
其中，第一期为3年期电子式储蓄国债，票面年利率3.35%，*发行额250亿元。第二期为5年期电子式储蓄国债，票面年利率3.52%，*发行额250亿元。
三年期储蓄国债的利率为3.35%，5年期为3.52%，这样的利率水平是高是低呢？是否值得买呢？我们分别跟定期存款、大额存单来对比。
利率比定期存款利率高
跟国有六大行的定期存款来对比，储蓄国债的利率要稍高一些，目前三年期定期存款的利率普遍为3.25%。
以工商银行北京地区为例，根据规定，3年期定期存款，金额1万元以下按照挂牌利率2.75%执行，1万元以上金额执行的是上浮利率3.25%；5年期定期存款不管金额大小均不享受上浮利率，统一按照挂牌利率2.75%执行。
所以，三年期的储蓄国债利率高于三年期定期存款，但幅度不大，利率只多0.1个百分点；而五年期储蓄国债利率大幅高于三年期定期存款，高出了0.77个百分点。
也就是说，跟定期存款相比，储蓄国债的利率更高一些，而且定期存款提前支取的话就是按照活期利率计算，而储蓄国债相对更灵活一些，提前支取利息损失小一些。
根据公告，从2022年4月10日开始计算，持有两期国债不满6个月提前兑取不计付利息，满6个月不满24个月按票面利率计息并扣除180天利息，满24个月不满36个月按票面利率计息并扣除90天利息；持有第二期满36个月不满60个月按票面利率计息并扣除60天利息。
利率跟大额存单一样
跟大额存单相比，储蓄国债的利率是相同的。其中，大额存单三年期利率为3.35%，跟三年期的储蓄国债利率是一样的。
不过，储蓄国债比大额存单更有优势，第一，储蓄国债购买门槛低，100元就能买，而大额存单认购门槛高，*需要20万元；第二，大额存单目前只有三年期可以选择，五年期大额存单市场上已经很难寻觅了，而储蓄国债有3年期和5年期可以选择，选择更为丰富一些。
而且，储蓄国债信用级别*，可以确保按时还本付息。根据公告，两期电子式储蓄国债2022年4月10日起息，按年付息，每年4月10日支付利息。第一期和第二期分别于2025年4月10日和2027年4月10日偿还本金并支付最后一次利息。
综合以上一些优点，所以，储蓄国债还是非常受欢迎的，发行时是很抢手的。
需要说明的是，电子式储蓄国债除了可以在银行柜台购买外，还可以通过网上购买。中国工商银行等29家承销团成员同时通过其网上银行代销。中国工商银行、中国邮政储蓄银行、招商银行、江苏银行同时通过其手机银行代销。
4月10日，你会买储蓄国债吗？
了解更多储蓄国债知识，欢迎关注思之想之。
税
财政部、国家税务总局近日联合下发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（下称《通知》），明确了2019年新个税法全面实施后，年终奖计税等有关优惠政策的衔接问题。
对于大家最关心的年终奖个税如何计算的问题，
值得注意的是，对部分中低收入者而言，若采取将年终奖单独计税方式，反而会增加税负。所以纳税人需自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。
文/广州日报全媒体
注意1：年终奖单独计税还是合并计税可以“二选一”
税务部门明确，居民个人在2021年12月31日前取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
按照《通知》，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。详情可参考下表。
值得注意的是，自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
据悉，除了关于年终奖如何计算个税的问题，该文件还就个人领取企业年金、职业年金，个人解除劳动关系、提前退休、内部退养获得的一次性补偿收入的政策等缴纳个税事宜作出具体说明，这些规定都于2019年1月1日正式实施。
年终奖的单独计税方式，延续了之前的年终奖个税优惠政策。由于采取新的税率表（即按月换算后的综合所得税率表），应缴税额与个税改革前（2018年10月前）相比，有较大降幅。
例子1：
小明每月工资减除“三险一金”之后是7000元，2019年获得年终奖3万元。
具体算法是，先用3万元除以12个月，得到的数额是2500元，适用现行税率表的3%税率，那么小明年终奖应交个税为30000×3%-0=900元。
与以前相比，小明年终奖的个税优惠了多少呢？假如小明在2018年1月取得2017年的年终奖也是3万元，按照个税改革前的规定，“2500元”对应原税率表中的税率是10%，应交个税为30000×10%-105=2895元。
也就是说，个税改革后，同样是3万元年终奖，小明需要缴纳的个税减少了1995元，几乎是打了三折。
例子2：
小丽每月工资减除“三险一金”之后是8000元，2019年获得年终奖10万元。
具体算法是，先用10万元除以12个月，得到的数额是8333元，适用现行税率表的10%税率，那么小丽年终奖应交个税为100000×10%-210=9790元。
假如小丽在2018年1月取得2017年的年终奖也是10万元，当时“8333元”对应的税率是20%，应交个税为100000×20%-555=19445元。
由此可见，个税改革后，小丽拿到年终奖所要缴纳的个税差不多是原来的一半。
采取单独计税需避开“临界点”
注意2：
部分人年终奖采取
单独计税可能会增税
年终奖单独计税方式延续了之前的年终奖个税优惠政策，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。
不过，国家税务总局也指出，对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。
国家税务总局指出，如果采用单独计税，有可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。
因为采取这种单独计税方式，会出现“年终奖多发1元，个税多缴上千元甚至数万元”的情况。因此发放年终奖时，需要避开“临界点”。
比如说，年终奖为36000元时，采取单独计税方式的个税为1080元。若年终奖多发1元，即36001元，那么采取单独计税方式的个税为3390元，个税多缴2310元。
因此，在发放年终奖时，需避开上述6个“临界点”区间。
采取单独计税方式反而
增税的情况是怎样的呢？
举例
某企业员工小刘月薪6000元，全年无其他所得项目，全年工薪收入共72000元。假设小刘“三险一金”及专项附加扣除全年合共40800元（每月3400元）。另外，2019年初小刘获得2018年度年终奖20000元。
合并计税
（1）若小刘选择合并计税方式，应缴个税为0。
因为小刘全年工薪收入+年终奖收入=72000+20000=92000元，而小刘全年可扣除额度=基本减除费用+“三险一金”+专项附加扣除=60000+40800=100800元，小刘全年收入（92000元）低于全年可扣除额度（100800元），应纳税所得额为0，所以合并计税后，小刘应缴个税为0。
单独计税
（2）若小刘选择单独计税方式，年终奖应缴个税为600元。
因为按照年终奖单独计税方式：20000元除以12个月，得出商数约为1667元，对照综合所得月度税率表找出对应税率为3%，速算扣除数为0，即年终奖个税=20000×3%-0=600元。
而小刘全年工薪收入为72000元，低于全年可扣除额度100800元，工薪收入的应纳税所得额为0，应缴个税为0元。
所以，对于纳税人来说，应该搞清楚自己有多少扣除额度，再与自己的收入相比较。每个纳税人除了有每年60000元的基本减除费用外，还有“三险一金”的专项扣除，以及6项专项附加扣除（后两者的扣除额度因人而异）。这些扣除项目全部加起来的扣除额，比自己全年工资收入加上年终奖后的数额还高，那么应该选择年终奖合并计税方式。
4月10日起，2022年第一期和第二期储蓄国债（电子式）就要发行了。
根据财政部发布的公告，两期国债发行期为2022年4月10日至4月19日。4月10日恰逢周日，这一天投资者就可以购买电子式储蓄国债了。
利率有多高呢？
第一期和第二期国债均为固定利率、固定期限品种，*发行总额500亿元。
其中，第一期为3年期电子式储蓄国债，票面年利率3.35%，*发行额250亿元。第二期为5年期电子式储蓄国债，票面年利率3.52%，*发行额250亿元。
三年期储蓄国债的利率为3.35%，5年期为3.52%，这样的利率水平是高是低呢？是否值得买呢？我们分别跟定期存款、大额存单来对比。
利率比定期存款利率高
跟国有六大行的定期存款来对比，储蓄国债的利率要稍高一些，目前三年期定期存款的利率普遍为3.25%。
以工商银行北京地区为例，根据规定，3年期定期存款，金额1万元以下按照挂牌利率2.75%执行，1万元以上金额执行的是上浮利率3.25%；5年期定期存款不管金额大小均不享受上浮利率，统一按照挂牌利率2.75%执行。
所以，三年期的储蓄国债利率高于三年期定期存款，但幅度不大，利率只多0.1个百分点；而五年期储蓄国债利率大幅高于三年期定期存款，高出了0.77个百分点。
也就是说，跟定期存款相比，储蓄国债的利率更高一些，而且定期存款提前支取的话就是按照活期利率计算，而储蓄国债相对更灵活一些，提前支取利息损失小一些。
根据公告，从2022年4月10日开始计算，持有两期国债不满6个月提前兑取不计付利息，满6个月不满24个月按票面利率计息并扣除180天利息，满24个月不满36个月按票面利率计息并扣除90天利息；持有第二期满36个月不满60个月按票面利率计息并扣除60天利息。
利率跟大额存单一样
跟大额存单相比，储蓄国债的利率是相同的。其中，大额存单三年期利率为3.35%，跟三年期的储蓄国债利率是一样的。
不过，储蓄国债比大额存单更有优势，第一，储蓄国债购买门槛低，100元就能买，而大额存单认购门槛高，*需要20万元；第二，大额存单目前只有三年期可以选择，五年期大额存单市场上已经很难寻觅了，而储蓄国债有3年期和5年期可以选择，选择更为丰富一些。
而且，储蓄国债信用级别*，可以确保按时还本付息。根据公告，两期电子式储蓄国债2022年4月10日起息，按年付息，每年4月10日支付利息。第一期和第二期分别于2025年4月10日和2027年4月10日偿还本金并支付最后一次利息。
综合以上一些优点，所以，储蓄国债还是非常受欢迎的，发行时是很抢手的。
需要说明的是，电子式储蓄国债除了可以在银行柜台购买外，还可以通过网上购买。中国工商银行等29家承销团成员同时通过其网上银行代销。中国工商银行、中国邮政储蓄银行、招商银行、江苏银行同时通过其手机银行代销。
4月10日，你会买储蓄国债吗？
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五一假期结束后的第一天，也就是5月5日，财政部官网发布了关于公布2022年记账式附息国债、储蓄国债发行计划的通知。下半年的储蓄国债的发行计划也就明确了。具体是怎么安排的呢？是否值得买呢？
下半年储蓄国债发行计划来了
根据2022年储蓄国债发行计划表，5月10日发行凭证式储蓄国债。而从下半年开始，6月10日、7月10日、8月10日、9月10日、10月10日、11月10日将分别发行3年期和5年期储蓄国债。
其中，除了9月10日和11月10日发行的是凭证式储蓄国债之外，下半年其余月份，也就是6、7、8、10月份发行的都是电子式储蓄国债。
于是，就有人关心了，凭证式储蓄国债和电子式储蓄国债这两种国债有什么不一样的地方呢？
第一是计息方式的不同，凭证式储蓄国债是到期一次还本付息，到期需要拿着国债存单去柜台支取。而电子式储蓄国债是每年付息一次，到期了本金和最后一年的利息会自动打入你绑定的银行卡里面。
第二是购买方式的不同，凭证式储蓄国债只能去发售银行网点柜台办理申购手续，也就是只能现场购买，而电子式储蓄国债除了柜台购买外，还能通过网上银行和部分银行的手机银行（工行、邮储银行、招商以后、江苏银行）来申购。
弄清楚凭证式和电子式储蓄国债的区别，最关键的问题来了，那就是是否值得买呢？
降息趋势下储蓄国债更有优势
相比其他投资理财方式，储蓄国债是否有优势呢？可以从利率、风险、流动性三方面来看。
第一，储蓄国债利率高于同期的定期存款、大额存单。
从上半年发行的储蓄国债利率来看，3年期储蓄国债利率为3.35%，5年期储蓄国债利率为3.52%。这一利率水平已经比现在国有大行的定期存款、大额存单利率要高了。
这是因为近期，一些银行下调了中长期存款的利率，其中，国有大行的3年期定期存款利率从之前的3.25%下降到了3.15%，3年期大额存单利率从之前的3.35%下降到了3.25%。
所以，在当前“降息”的背景之下，如果下半年发行的储蓄国债继续维持上半年的利率的话，那么利率水平就更有优势了。
第二，从风险和流动性来看，储蓄国债更胜一筹。
从风险来看，储蓄国债的信用等级高，因为是国家信用撑腰，所以，风险是最小的，也就是最安全的。同银行理财产品相比，现在银行理财产品利率虽然高，但是已经打破刚性兑付，买银行理财也是有可能会亏损的。而购买储蓄国债是没有亏损风险的。
从流动性来看，储蓄国债购买起点只有100元，这比大额存单20万元的购买门槛要低很多。
另外，定期存款如果提前支取，会损失很多利息，因为要按照活期利率计算。而储蓄国债在达到6月以后提前支取利率损失更少，一般来说，满6个月不满24个月按票面利率计息并扣除180天利息，满24个月不满36个月按票面利率计息并扣除90天利息；持有第二期满36个月不满60个月按票面利率计息并扣除60天利息。
所以，每一期的储蓄国债是非常抢手的，很多人想买却苦于无法买到。欢迎关注思之想之，了解更多储蓄国债知识。欢迎转给需要的人。
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