云南旅游股份有限公司，云南旅游股份有限公司利润
云南旅游股份有限公司，云南旅游股份有限公司利润
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2、顺丰股票代码
中国经营报
近年来，云南旅游股份有限公司（以下简称“云南旅游”，002059.SZ）在资本市场上动作频频，多次与关联方买卖资产。但是六年前，云南旅游曾经收购的江南园林有限公司（以下简称“江南园林”）80%股权却麻烦不断。
在云南旅游收购完成江南园林80%的股权后，形成商誉近3亿元，公司不得不连续两年计提上亿元的商誉减值损失。而标的公司江南园林在业绩补偿承诺期完成后，净利润立刻下滑，并且连续两年出现了巨额亏损，亏损幅度也越来越大，已然成了上市公司的“包袱”。
不仅如此，在收购江南园林80%股权时，云南旅游曾经做出完成收购江南园林剩余20%股权的承诺。但云南旅游至今都未能兑现，却卷入上亿级的诉讼案件中。
连续两年计提上亿商誉
除了对江南园林的商誉外，2019年，云南旅游还对应收款项计提资产减值准备，合计计提资产减值准备2.5亿元，减值准备相应减少了公司净利润。
2014年，云南旅游通过发行股份及支付现金的方式购买江南园林80%股权，其中以发行股份方式购买杨清等17名自然人及中驰投资所持江南园林53.33%股权；以现金方式购买杨建国等18名自然人、中驰投资合计所持的江南园林26.67%股权。
当时，江南园林80%的股权评估基准日账面值1.46亿元，评估值4.82亿元，评估值增值率230.04%，交易作价4.752亿元。
由于是溢价收购，交易双方也签订了业绩对du协议。当时，杨建国等18名自然人及中驰投资承诺江南园林2014年、2014-2015年、2014-2016年累计实现扣非净利润分别不低于6000万元、1.35亿元、2.29亿元。
根据云南旅游2016年年报，在业绩承诺期，江南园林均超额完成了盈利预测数，交易对方无须履行补偿义务。
然而，三年业绩承诺期满后，江南园林的业绩就变脸。
不仅如此，在2014年购买江南园林有限公司80%的股权形成商誉近3亿元，为此，云南旅游已经连续两年计提了上亿元的商誉减值。
根据云南旅游的公告，2020年3月公司聘请北京中同华资产评估有限公司就“并购江南园林有限公司形成的与商誉相关的资产组价值”进行了评估，并出具了资产评估报告（中同华评报字（2020）第120219号），评估结论为以2019年12月31日为评估基准日，江南园林的评估价值为1.62亿元。评估价值低于经调整后的账面价值，公司应确认商誉减值损失。
未履行承诺遭起诉
2017年4月，江南园林20%股权的18名股东要求云南旅游收购江南园林剩余20%股权，但双方对股权收购价格未能达成一致。
对于江南园林20%股权的安排，云南旅游方面当时称，为了实现江南园林平稳过渡至上市公司，云南旅游有意保留部分股权不予本次收购，拟通过江南园林这个平台将江南园林原实际控制人以及主要团队人员与上市公司捆绑成共同利益体，调动江南园林原实际控制人及主要团队人员的积极性，尽可能减少在一次性收购全部股权的情形下，江南园林原实际控制人及主要团队人员为完成三年业绩承诺，而损害江南园林长期利益的短视行为。
不过，当初双方也约定，在江南园林按照《盈利预测补偿协议》履行完毕补偿义务后，在2017年12月31日前，交易对方有权向云南旅游提出云南旅游收购江南园林剩余20%股权的书面申请。在交易对方提出上述书面申请之日起6个月内，云南旅游需完成收购江南园林剩余20%股权的事宜。
日前，江南园林有限公司股东杨建国及常州中驰投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“中驰投资”）就其与云南旅游股份有限公司签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》履行争议事项向常州市中级人民法院提起诉讼，要求云南旅游按照2014年重大资产重组期间与其签订的《发行股份及支付现金购买资产协议》约定，收购其持有的江南园林有限公司股权。
据诉讼公告，杨建国持有江南园林10%股权、常州中驰投资持有江南园林7.39%股权，杨建国、中驰投资分别请求按照1.24亿元、9172.67万元价格以发行股份方式收购其所持江南园林10%股权、7.39%股权，若在30日内未发行股份，则以现金方式支付转让款，并要求公司支付相关利息、违约金以及诉讼费用等。
云南旅游方面表示，鉴于本案尚未开庭审理，暂无法确定本案对公司本期及期后利润的具体影响。但可以参考的是，已经有江南园林的小股东起诉云南旅游，并获得法院支持。
2018年，江南园林小股东秦威在常州市新北区人民法院起诉云南旅游，要求云南旅游按照124.12万元的价格以发行股份的方式收购原告所持江南园林0.1%股份，并要求支付相应利息。
秦威原是江南园林设计师，持股比例为0.5%，在此次交易中，秦威后来向云南旅游卖了0.4%的股份，还剩下0.1%。
2017年，包括秦威在内的江南园林的股东向云南旅游发出《关于收购江南园林剩余20%股权的申请》，申请云南旅游按照《发行股份及支付现金购买资产协议》有关条款和约定时间及时收购他们在江南园林剩余的20%股权。
但是鉴于云南旅游不履行收购义务，秦威将云南旅游诉至法院，根据常州市新北区人民法院（2018）苏0411民初7483号民事判决书，秦威的诉求得到了法院的支持。
营收净利双降
值得一提的是，云南旅游收购恐龙谷股权是关联交易，交易对方还做了业绩补偿承诺。
2019年，云南旅游营收、净利润双降，其中营业收入实现28.79亿元，较上年同期下降2.52%，归属于母公司所有者净利润9，470万元，较上年同期下降84.13%，归属于母公司所有者净利润9470万元，较上年同期下降84.13%。
从云南旅游的四大业务板块来看，文旅综合体运营板块、旅游综合服务板块、旅游文化科技板块的业绩都有所增长，正是在出售了云南世博兴云房地产有限公司等股权之后，公司的旅游地产板块业绩降为零，而在2017年、2018年，旅游地产以4.25亿元、5.82亿元的收入，分别占总营收的21%和25.73%。
在毛利率方面，公司旅游综合服务板块和旅游文化科技板块的毛利率比上年同期都有所下降，其中旅游综合服务板块的毛利率下降3.75%，旅游文化科技板块的毛利率下降8.97%。
此外，2019年，云南旅游从从云南世博旅游文化产业有限公司购入云南世博国际旅行社有限公司***股权，向华侨城集团及李坚、文红光、贾宝罗三名自然人股东以发行股份及支付现金购买资产的方式，购买其所持深圳华侨城文化旅游科技集团有限公司***股权，收购云南世博投资有限公司及自然人王铼根合计持有的云南世界恐龙谷旅游股份有限公司63.25%股权。
在这三项购买的资产中，云南世界恐龙谷旅游股份有限公司2019年的净利润为-1702.5万元。
值得一提的是，云南旅游收购恐龙谷股权是关联交易，交易对方还做了业绩补偿承诺。当时，云南旅游以2.6亿元收购了云南世博投资有限公司（以下简称“世博投资”）及自然人王铼根合计持有的云南世界恐龙谷旅游股份有限公司（以下简称“恐龙谷”）63.25%股权。收购时，恐龙谷净资产账面价值为18428.91万元，评估价值为41314.16万元，增值额为22885.25万元，增值率为124.18%。
在云南旅游收购前，恐龙谷的营业收入连续下降。2017年至2019年上半年，恐龙谷营收分别为4752.28万元、3432.34万元、1318.47万元，分别同比下降3.37%、27.81%、17.64%；净利润分别为2106.24万元、280.20万元、45万元，分别同比增长35.50%、-86.70%、57.84%。
即便如此，世博投资承诺目标公司2020、2021、2022年度实现净利润分别不低于人民币35万元、1092万元、2488万元，三个会计年度合计不低于3615万元。
就诉讼案件等问题，《中国经营报》
去年以来，顺丰控股（002352.SZ）的股价跌跌不休，从*点124.37元/股下跌目前的49元/股。
究竟发生了什么让国内物流“一哥”一蹶不振？从顺丰控股*发布的年报里或许能找到答案。
低价竞争导致业绩承压
顺丰控股第四季度表现亮眼，营收713.26亿元，同比增长60%；净利润也有43%的提升，达到24.71亿元。
第四季度的优异表现与顺丰控股合并的嘉里物流联网有限公司业绩密不可分。嘉里物流2021年全年净利达64.43亿元，同比提升174%。
全年看，顺丰控股营收2071.87亿元，同比增长34.55%。与营收相比净利润更值得关注。在全年总快件量增长29.7%到105.5亿件的同时，公司净利润却同比下滑41.73%，仅为42.69亿元。
其实近五年，顺丰控股的毛利率持续走低，2021年尤为明显。为了适应去年市场“价格战”竞争，较低的经济型快递类产品增速较快是公司利润进一步下滑的重要原因，毛利率由2020年的16.35%下滑至去年12.37%。此外，2021年相关抗疫优惠政策结束和公司对设备、场地、运力等投入也导致利润下滑。
年报数据中可以看到，2021年顺丰控股票均收入维持在16.25元/件，而2020年为17.77元/件。单票收入骤降是由于经济快递和同城急送这些单票收入较低的业务量增长较快，对整体票均收入产生影响。2021年，顺丰控股速运业务营收同比增长12.77%至1323.19亿元，贡献了超6成的收入。同城寄送虽然营收占比较低仅为2.47%，但增速高达58.79%，收入51.18亿元。值得注意的是，速运业务和同城业务是两个净利润同比下滑的业务分支，分别下滑54.89%以及18.81%。这两项接近营收7成的业务净利下滑，是造成顺丰控股单票收入下跌、净利下降的最主要原因。另外，当前快运和同城业务的净利润仍处于亏损状态。
盈利艰难，理财来凑。面对短期无法快速扭转的盈利困局，顺丰控股在发布业绩报告当日同时发布了关于2022年度使用自有资金开展外汇套期保值业务和使用自有资金购买理财产品的公告。公告称，顺丰控股将交易额度不超过人民币75亿元或等值外币开展外汇套期保值业务，并使用不超过人民币220亿元的自有资金购买保本类理财产品。在主营业务盈利困难的情况下依靠理财获取受益，此举或许能短期止渴粉饰业绩，但绝非长久之计。
一季度跌势仍在延续
顺丰控股低迷的业绩表现还在延续。
从A股快递企业发布的2月份经营数据可以看到，通达系企业圆通速递（600233.SH）、韵达股份（002120.SZ）、申通快递（002468.SZ）三家业务量增速均超过了70%、营业收入增速均超过了75%。
反观行业一哥顺丰控股，表现却截然相反。因采取控量保价措施，公司2月营收增速下滑3.36%、业务量下滑8.33%。原因之一在于春节节前业务高峰错位影响，2022年节前业务高峰在一月下旬而2021年则是在二月上旬；其二则是公司战略改变。顺丰控股自2021 年下半年就开始主动调优产品结构，减少低毛利产品件量，把业务重心往高毛利件方向转移。这点也体现在供应链及国际业务中。
根据披露，顺丰控股前两月供应链及国际业务均较去年增长5倍左右，这也直观反映在了公司单票收入上。今年2月，顺丰控股单票收入为15.44元/票，较去年同期提升5.46%。
不过这并不足以扭转目前顺丰控股的局势。界面新闻通过顺丰微信小程序发现，由于疫情再起，目前上海、吉林、福建等地均存在不同程度的寄收影响。这可能传导至公司3月的业绩表现。
3月份，顺丰控股股价累计下跌24.34%，领跌快递指数板块（884818.WI），同期快递指数下跌幅度为3.17%。疫情也影响到了其他快递公司，韵达股份、申通快递、圆通速递3月份股价分别下跌9.44%、7.93%、0.81%。从股价表现看，顺丰控股业绩最令市场担忧。
4月1日，顺丰控股上涨7.22%，报收49元/股。这是短暂反弹还是趋势反转？
6月10日，云南旅游股份有限公司发布公告称，公司董事长张睿因工作变动，申请辞去云南旅游董事长、董事职务，并同时辞去董事会战略委员会召集人职务，辞职后未在该公司担任任何职务。
观点新媒体了解到，为保证公司董事会的正常运作，云南旅游召开了第七届董事会第三十二次会议，经与会董事表决，选举程旭哲为该公司董事长，任期自董事会决议之日起至第七届董事会届满之日止。
另于同日，云南旅游披露重大资产重组标的资产减值测试报告。云南旅游指出，截至2021年12月31日，该公司重大资产重组标的资产估值扣除减值承诺期内标的资产股东增资、减资、接受赠与以及利润分配影响后，与重大资产重组交易时作价价格相比未出现减值，各补偿义务主体不需要进行减值补偿。
据悉，云南旅游于2018年向华侨城集团有限公司及李坚、文红光、贾宝罗三名自然人股东以发行股份及支付现金购买资产的方式购买其所持有的深圳华侨城文化旅游科技股份有限公司***股权。收购价格约为20.16亿元，其中发行股份数量约2.79亿股，支付现金对价约1.61亿元。
4月28日，云南旅游股份有限公司发布2022年第一季度报告。
观点新媒体了解到，2022年第一季度，云南旅游股份营业收入1.98亿元，比上年同期减少13.03%；归属于上市公司股东的净利润-924.93万元，同比减少330.19%。
此外，经营活动产生的现金流量净额7684万元，同比减少116.45%；基本每股收益-0.0091元/股，上比上年同期少327.50%；加权平均净资产收益率-0.44%，同比减少0.61%。
报告期末，云南旅游股份有限公司总资产46.35亿元，同比减少3.27%；归属于上市公司股东的所有者权益20.8亿元，同比减少0.46%。
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