流动负债(长江现货今日铜价行情)
流动负债(长江现货今日铜价行情)
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基本面分析是个枯燥、程序化的过程，主要是针对一些企业的报表分析，那么，在公司分析过程中，企业的流动负债是什么意思?企业的流动负债是怎样分析的呢?
企业的流动负债，一般包括了短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、未付利润、预提费用、一年内到期的长期负债和其他的流动负债等的项目。
一、短期借款
短期借款是企业从银行或是其他单位借入的期限在1年以之内的各种的借款，包括短期流动资金借款、结算借款、票据贴现借款，以及企业借入的借款期在1年或长于1年的一个经营周期以内的新产品试制借款、引进技术借款、进口原材料短期的外汇借款等。这些借款都是为了满足日常生产经营的短期需要而举借的，其利息费用是作为企业的财务的费用.计入当期损益。
二、应付票据
应付票据是指企业因赊销交易而签发的允诺在不超出1年的期限内按票据上规定的日期支付一定金额的银行承兑汇票和商业承兑汇票。在我国，应付票据是仅限于商业汇票的.包括了商业承兑汇票和银行承兑汇票的。商业汇票规定有一定的承兑的期限(最长的是不超过6个月的)，在承兑期限之内由交易双方商定出具体的承付的日期。
如果是分期的付款，则应一次性签发若干张不同期限的汇票的。我国现行的《银行结算办法》规定了，只有合法的商品交易.如是购买原材料，销售产品等才能签发商业汇票的。企业间提供的劳务等非商品交易业务，禁止使用商业汇票的。资产负债表中应付票据项目反映的是尚未到期付款的应付票据的面额。
三、应付帐款
应付账款是指企业因赊购原材料等物资或是接受劳务供应而应付给供应单位的款项的。它是由于购进商品或是接受劳务等业务发生时间与付款时间的不一致造成的。一般说来.凡是购进品的所有权转到企业(买方企业)时侯，或是企业实际的使用外界提供的劳务时侯，就需要确认应付帐款并予以入帐的。
由于现金折扣的存在.在处理应收账款的现金折扣问题时侯一般有净价法和总价法可供选择的。在净价法下.现金折扣作为当期的财务的费用;在总价法下，现金折扣是购货的抵销账户的，在计算销售成本时应从当期购货总额中扣除的。
2022年7月7日长江有色1#铜价58200下跌300,*58180*58220,前三日均价60560,前五日均价61826。
长江有色今日铜价
1#铜：58200元/吨，跌300元/吨
价格区间：58180~58220
2022年7月7日上海现货铜价58015下跌375,*57950*58080,前三日均价60418.33,前五日均价61647。
上海现货今日铜价
铜：58015元/吨，跌375元/吨
价格区间：57950~58080
铜升贴水：-30~100
2022年7月7日广东南储1# 阴极铜价57960下跌320,*57860*58060,前三日均价60340,前五日均价61602。
广东南储今日铜价
1# 阴极铜：57960元/吨，跌320元/吨
价格区间：57860~58060
1# 阴极铜升贴水：-50~10
2022年7月6日LME电子盘铜开盘7680,收盘7596下跌29,**,成交量25192。
LME伦铜今日铜价
LME电子盘收盘价：7596元/吨，跌29元/吨
LME官方结算价：7525.5元/吨，跌281.5元/吨
企业负债包括流动负债和非流动负债，流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、预收账款、应交税费、应付股利和其他应付款等。
流动负债是在一年或一年以内的营业周期内需要偿还的短期债务，流动负债和流动资产具有一定的相关性，并通过相关指标和数据的计算和分析，可以对企业的营运资金和短期偿债能力进行初步的分析和判断。
一、融资行为形成的流动负债，即有息负债。融资行为形成的流动负债主要包括短期借款，短期借款是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内的各种借款。企业借入的短期借款构成了企业的流动负债，且是有息负债。对于企业发生的短期借款，应设置“短期借款”科目核算。
二、经营行为形成的流动负债，即无息负债。企业在经营过程中形成的流动负债，主要包括应付账款、预收账款、应付票据、应付工资、应交税费和其他应付款等，是无息债务。
1、应付账款是企业由于购买材料、商品或接受劳务服务等而发生的债务，这是交易双方因取得货物或服务与支付货款在时间上的不一致而产生的债务。应付账款一般按应付金额入账，而按到期应付金额的现值入账。
2、应付票据是由出票人出票、付款人在指定日期无条件支付特定的金额给收款人或者持票人的票据。应付票据分为带息票据和不带息票据。
3、预收账款是交易双方协商约定，由购货方预先支付一部分货款给供应商而发生的一项负债。有的企业因预收账款业务发生的不多，则没有设置该科目，而是直接计入应收账款科目。
4、应交税费是企业在一定期间内取得的营业收入和实现的利润或发生特定经营行为，应按照规定向国家缴纳的各种税金，这些应缴纳的税金，是按照权责发生制的原则确认。这部分应缴纳的税金在没有缴纳之前，形成企业的一项负债。
5、其他应付款是企业在运营中发生的其他各项应付和暂收的款项。比如，企业采用售后回购方式融入资金的，需要按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”“应交税费”科目。
三、收益分配行为形成的流动负债。收益分配行为形成的流动负债主要包括应付股利。应付股利是企业经股东大会或类似机构审议批准分配的现金股利或利润。企业股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，宣告分派的现金股利或利润，在实际支付前，形成企业的流动负债。
四、流动负债的债务结构，对企业的生产经营有着很大的影响。我们知道，短期借款是需要支付利息的，也就是有息债务，即企业借入资金金额越大，承担的财务费用越多，对企业生产经营的压力越大。
而无息债务企业所占用的资金是不需要支付利息的，而占用的资金越多，对企业越有利，比如应付账款和应收账款等，占用的这部分资金，即可以参与到企业的运营资金中来，还不需要支付和承担财务费用。那么也就是说，如果无息负债的占比较大，那么企业流动负债的压力会相对小一些，而如果有息负债的占比较大，则企业短期还款的压力就会大很多。
总之，企业流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付票据、应付股利和其他应付款等。流动负债的债务结构，即有息债务和无息债务的结构变化，影响企业经营结果的同时，也对企业短期资金的偿债能力和偿债压力有着不同的影响。
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2021年9月17日
扒一扒流动负债（上篇）
回顾一下晓闲前面几篇文章，主要是介绍了资产项的内容，且整个资产项部分已经全部写完。
今天开始讲解资产负债表中负债项里面的流动负债部分。非流动负债放在后续文章解答。
资产项与负债端比较
在讲解负债项之前，我先要比较一下资产项与负债端的差异。
资产和负债具有本质上的差异。
一方面，从所有权和债权属性角度看，前者代表了企业拥有的东西，所有权在企业的手上，而后者则代表了企业欠的东西，表明所有权在别人手里，此时，对企业而言，资产是企业拥有的权利，负债是企业对别人的义务，属于一种义务。
另一方面，从安全性的角度看，两者也存在重大的区别，前者的安全性某种程度上是不如后者的，怎么理解呢？
换句话说，对于企业而言，其实资产损失的可能性是比较高的，假设企业有大量的货币资金，且存放在一些存在内乱的且国际信用评级为CCC的国家的银行里，一旦该银行的总部被*分子摧毁，那么，有可能所有的存款都会丢失掉，甚至无法找对方银行追回存款，虽然这种概率很低，但我想说的是资产端损失的概率是存在的。另外，下游客户有可能不还款。
而负债端对于企业来说就不是那么好损失的了。比如企业欠别人家的欠款，如果不如期支付，对方甚至可能直接去法院起诉，公司还会被法院强制执行，被法院执行得还不能还款，那么，就要被列入失信人名单，后续可能会面临一系列问题，某家共享单车公司老板面临的就是这种局面。
一般的，企业只有到山穷水尽的时候才有资格还款，但企业却无法要求下游客户也这么干，因此，这就是资产和负债端的重大差异。
回归正题，讲一讲负债中的流动负债。
在讲流动负债部分时，我同样会根据流动负债的流动性强弱以及影响性强弱按从大到小顺序逐一介绍。
1.短期借款
短期借款比较好说，一般可以简单理解为从银行或者其他金融机构借的钱。
通常情况下，从金融机构借钱都是有利息的。
因此，对于短期借款，企业和个人都应该留意。
短期借款一般是指还款期限在一年内的借款，比如30天或者180天。
对于企业来说，从银行借的一年期以内的借款计入负债端的短期借款项目中。
而对于个人来说，如果有消费贷、装修贷、信用卡欠款、花呗、京东白条等还款期限在一年内的欠款，也计入个人资产负债表的短期借款栏目中。
注意哦，一定是期限在一年内的欠款。
如果期限不在一年内而临近还款期的也不应当列入短期借款里面。后面的文章我会讲到这个问题。
那么，对于这一项我们应当留意哪些内容呢？
A.币种
不同的货币类型之间存在兑换的汇率波动，且汇率波动幅度可能非常大。如果有大量外债借款时，有可能导致实际的负债成本大幅上升，且可能存在换汇额度问题，临近还款时可能会出现换汇额度不够的问题。
一战之后的德国掀起二战，某种程度上就跟其大量的外币价款脱不开关系，如果后续有机会再谈论这个话题。
一般的，当外币借款很多时，注意关注企业自身的同种外币的货币资金和对应的借款金额的大小关系。当然，只有少量外币借款时，其风险相对可控。
B.利率高低
企业在进行借款时，应当尽量选择利率低的银行或者利率低的时机。比如2020年一季度，国内疫情非常严重，当时政府有支持小微企业的政策，银行系统内部的借款利息*，如果企业缺资金，去年那个时候就是借钱的好时候。
一般的，在金融危机或经济危机中，借款利息往往*，此时是融资的好时机。
C.借款方式
短期借款形式很多，比如抵押借款、质押借款、保证借款、信用借款和票据贴现借款。
其中，抵押借款是企业借款时需要拿一定的资产去抵押，比如货币资金、土地所有权、存货等等。
质押借款一般是控股股东或大股东拿自己持有的公司股权去抵押来借款；
保证借款是由另一家公司给公司做担保了借款。
通常是母公司给子公司做担保，或者统一母公司下的子公司给其他子公司做担保，或者生产厂家给经销商、代理商、终端客户或供应商做担保来获得借款；
信用借款是由于企业自身资产规模或企业实力比较强获得的无担保无抵押的借款，一般信用借款有一定的额度，一般的企业规模越大，越容易获得银行的信用借款额度；
一般票据贴现借款是企业拿着手上持有的银行票据或者商业票据去银行做贴现获取资金的方式。
在借款方式中，企业要留意2块——担保物规模以及利率高低。
由于大多数借款都有担保物，信用借款例外，在担保物这块，尽量多使用信用借款的形式。一般的担保物在借款还清之前，都是无法处置的。
在利率角度中，企业应根据具体情况选择利率尽量低的方式。
D.还款周期
对于短期借款，必须要留意还款期限问题，*能够及时还款，如果不能及时还款的，可以考虑再次从银行借款的方式。
不过要留意借款毕竟是有利息的，过多的借款会导致企业的负债压力过大。
2.交易性金融负债和衍生金融负债
这两类负债并不是所有企业都有的，这块主要涉及的是外汇合约、利率互换合约等。
由于这块内容往往只有企业内部才能说清楚，且我不了解，因此，这一块只能简单介绍一下。
对于一些跨国公司或者需要从事国际贸易业务的，比如中国企业需要大量进口原油时，会持有外汇合约和利率互换合约，由此产生了这一类负债。
如果需要采购国外大宗原料，比如天然气或液化石油气时，可能会持有天然气互换合约等负债，这一类都是衍生金融负债。
企业存在这一类型的负债，通常是为了控制企业经营活动中的风险，比如汇率波动、原油价格波动或者其他大宗商品价格波动的影响。如果这类资产升值，企业就赚了，如果这类资产亏了，企业就亏了。
因此，对于这一类的负债，我们重点关注这类负债的头寸大小。
简单说，就是这类合约的头寸不要太大，或者这两种负债规模要适度。
规模要合适，可以将这种合约标的资产规模与企业的净资产或总资产进行比较，看看占比是不是太大，以此确定安全性；同时，可以与企业的营业成本规模进行比较，看占原料比例是否过大，以此确定可能的亏损规模。
对于企业来说，持有以上几类合约是为了平衡原料波动的影响的。
如果头寸过大，这类合约的规模就会与原料价格的波动幅度不匹配了，一旦这类负债变动过大，那么，企业反而会面临损失，此时企业就不该持有此类的合约了。
对于企业来说，这两项是容易出现的。
而对于个人的资产负债表来说，如果你持有同样类型的外汇合约、原油等期货头寸或期权头寸时，都容易出现此类负债。
3.应付票据和应付账款
简单地说，这两项就是欠供应商的钱。
应付账款就是我们答应要给供应商按照汇款等形式支付的，而在国际贸易中存在的T/T代付等形式也属于应付账款模式。
而应付票据则是指双方约定了按照票据形式支付的，比如银行承兑票据和商业承兑票据。
由于票据一般整个周期是6个月，在票据到期之前，如果我方给客户支付了票据，这种票据依然会挂在对方的账上，显示我方欠对方钱。
一般来说，我们认为应付票据和应付账款是没有利息的，假设当初约定的货款是1000万，那么，到期了之后，依然只需支付1000万即可。
而银行借款则并非如此，如果借款1000万，到期还款时，还款额一定超过1000万。
另外，由于票据的周期比较长，而且提前贴现时企业还需要支付贴息费用，因此，实际上大多数交易行为中，以票据形式支付的票据金额都是高于以现金或电汇等形式支付的金额，多余的部分即为贴息费用。当然，多余的部分也并不是所谓意义上的利息。
对于应付票据和应付账款，站在债务人的一方看，主要需要留意几个方面。
A.账期
对于大多数行业的企业来说，其能够获得的账期都在1年内，且不同的业务的账期和交易发生的时间节点不同，结果就导致了企业在一年中的不同时间节点存在欠款，企业应当在到期日附近尽量及时支付货款。
及时支付货款是一种守约行为，当然由于某些客观原因，也容易出现延期数天未及时支付的情况或者出现很少资金的未及时支付，对于上下游而言影响倒问题不大。
不过，对于某些特殊的业务或者行业而言，却可能出现账龄超过一年的情况，比如企业与某些政府部门（如部队）交易，或者房地产行业、保险行业等等。
B.负债方式
站在企业自身角度看，应付票据的价值是比应付账款的价值大的，毕竟票据相对于现金而言存在某些方面的不足。同时，商业票据的支付形式也优于银行票据。
思考题：
关于保险费的问题。
如果我们购买了重疾险，保费支付期限30年，那么，我们对保险公司的这些保费应当列入应付账款和应付票据中吗？
如果我们购买了意外险、医疗险等短期保险产品，但保费是按月支付的，那么，剩余未支付的保费应当列入应付账款和应付票据中吗？
由于篇幅关系，本文为流动负债介绍的上篇，流动负债的下篇
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