50etf分红，50etf分红缴税
50etf分红，50etf分红缴税
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1、50etf分红
还记得9月曾名噪一时的电力基——红利低波50吗？（标的指数：标普中国A股大盘红利低波50指数）
根据*公告显示，这只基金最近正在进行2021年度的第一次分红，每份分红0.06元。
《南方标普中国A股大盘红利低波50交易型开放式指数证券投资基金分红公告》
我们一起来看看，作为一只ETF，它的分红是怎么回事。
首先，给大家强调一下：
分红并不会使你持有的资产增多。
正如我们在《点位固然重要，但更重要的是？》中讲过：股票的分红只是持有资产形态的转变，一部分资产转变为现金，但总资产是不变的。对于ETF以外的普通基金，分红的本质是类似的，将基金资产作为观察的对象，把“实际盈利”的一部分给投资者。
而ETF的分红来源则大不相同。
到底咋回事？小编带你从基金合同中找寻答案。
翻开红利低波50ETF基金合同一看，超过100页，怎么看？小编直接带你翻到今天的重点——基金收益分配原则：
节选自《南方标普中国A股大盘红利低波50交易型开放式指数证券投资基金基金合同》
仔细看哦，小编开始划重点了：
01
重点
“基金收益评价日核定的基金累计报酬率超过标的指数同期累计报酬率达到0.75%以上，方可对超额收益进行分配……使收益分配后基金份额净值增长率尽可能贴近标的指数同期增长率为原则。”
这是什么意思呢？
关注小编久了的小伙伴都知道：ETF作为指数基金中最纯粹、耀眼的钻石，它本质就是跟着指数走，*的情形是指数涨跌多少，它也涨跌多少。
我们假设如下场景：【某ETF上市后，目标指数跌10%，但该ETF净值跌幅8%（比如从1下跌至0.92）。对于ETF本身，虽然获取了10%-8%=2%的超额收益，但作为一只紧跟目标指数的ETF，这种“超额”的收益并不是它的本意！因此为了表达对目标指数的忠心，它决定将这超出的0.02以分红的方式丢掉，使其净值下跌10%，以追随指数的脚步。】
02
重点
细心的小伙伴还会发现这样一句话：
“基于本基金的性质和特点，本基金收益分配不须以弥补浮动亏损为前提，收益分配后有可能使还原后基金份额净值低于面值”。
此话怎讲？
对于一只主动基金，假设这样的场景：【初始面值为每份1元，现在是每份0.92元，则它每份亏损0.08元，自然没有利润可以分的出来。要想分红，先得继续运作，直到利润增长，足够把这亏损弥补了才可以！】
但ETF不同，如前面所讲，它的目标是复刻指数的走势，只要在指定的计算区间对于其目标指数有0.75%以上的超额收益，不论是否真正实现了盈利，都可能分红！都可能分红！都可能分红！
03
重点
合同中还有一点区别于普通基金的地方：“本基金收益分配采取现金分红方式”。
此话怎讲？
就是说，ETF只能现金分红，没法红利再投。大家可以这么理解，再投就是再申购。ETF是有最小申购赎回门槛的，你获得的那一点点红利，常常是还没达到这个门槛的。
敲黑板| 小编总结
分红并不增加持有资产，非ETF的基金分红就是将“实际”收益的一部分变现返还，小伙伴们如果不需要这部分现金，可以自主将分红方式改为“分红再投”；ETF就是分配超越指数收益的那部分给你，只能收取现金红利。
你前面说的怎么都是下跌的情况呀
那是为了说明ETF的分红与普通基金分红的不同之处呀！实际上，红利低波50ETF所跟踪的标普中国A股大盘红利低波50指数具有较强的防御属性（也就是跌的时候更抗跌）。
大家伙可能对这个指数的编制方式还不太熟悉：
▼
标普中国A股大盘红利低波50指数（SPCLLHCP.SPI）在中国A股大市值股票中按照股息率和近1年波动率选取国内A股中波动最小的50只股票，以反映A股具有高分红、低波动的大市值股票表现。
“高分红、低波动”是它的特征。
一起看看该指数与中证全指、沪深300过去十年走势对比：
数据wind，2011.11.18-2021.11.17（周期：周线，过往走势不预示未来表现）
在相同期间内，标普中国A股大盘红利低波50指数的区间年化收益率和年化波动率均优于沪深300和中证全指。
数据wind，2011.11.18-2021.11.17
数据wind，2011.11.18-2021.11.17（过往走势不预示未来表现）
（投资有风险，入市需谨慎）
03月06日讯 汇添富社会责任混合型证券投资基金（简称：汇添富社会责任混合，代码470028）03月05日净值上涨2.94%，引起投资者关注。当前基金单位净值为1.7140元，累计净值为1.7140元。
汇添富社会责任混合基金成立以来收益71.40%，今年以来收益4.38%，近一月收益11.88%，近一年收益31.04%，近三年收益8.62%。
本基金成立以来分红0次，累计分红金额0亿元。目前该基金开放申购。
基金经理为雷鸣，自2019年01月18日管理该基金，任职期内收益47.00%。
*基金定期报告显示，该基金重仓持有中国平安（持仓比例9.49%）、五粮液（持仓比例9.36%）、南极电商（持仓比例8.96%）、贵州茅台（持仓比例8.32%）、宋城演艺（持仓比例6.75%）、上海机场（持仓比例5.22%）、北新建材（持仓比例4.90%）、美的集团（持仓比例4.85%）、迈瑞医疗（持仓比例4.04%）、平安银行（持仓比例3.96%）。
报告期内基金投资策略和运作分析
四季度市场总体在波动中上行，12月份上涨尤为明显，经济数据阶段性的企稳好转带动市场风险偏好上升，低估值、低涨幅个股表现较为突出，同时中小盘个股持续表现活跃。四季度沪深300指数上涨7.39%，上证综指上涨4.99%，创业板综指上涨9.03%，中小板综指上涨8.27%。报告期内延续自下而上精选个股策略，着眼长期围绕公司中长期核心竞争优势进行布局，取得了一定正收益。
在全球流动性持续宽松的大背景下，中国市场也面临资金泛滥和可投资机会匮乏的矛盾，仍然是未来很长一段时间市场运行最重要的特征。短期来看，尽管市场风险偏好在继续上升，但组合将着眼长期，坚持在风险可控前提下挑选具备良好商业模式、可持续竞争优势以及*企业家的优质公司。
08月08日讯 华夏中证科创创业50ETF基金08月05日上涨2.25%，现价0.668元，成交19993.47万元。当前本基金场外净值为0.6824元，环比上个交易日上涨2.16%，场内价格溢价率为0.09%。
本基金跟踪指数为中证科创创业50指数，*报告期内，本基金收益率为-30.51%，业绩比较基准为中证科创创业50指数。
数据显示，近1月本基金净值下跌1.36%，近3个月本基金净值上涨16.67%，近6月本基金净值下跌7.08%，近1年本基金净值下跌31.79%，成立以来本基金累计净值为0.6824元。
本基金成立以来分红0次，累计分红金额0亿元。目前该基金开放申购。
基金经理为徐猛，自2021年06月24日管理该基金，任职期内收益-31.76%。
7．法律结构、法规和税收
投资者有时候会花几个小时研究基金的费率和价差，试图节省几个基点的开销。但他们通常没有花足够的时间来研究基金的结构和相关税务费用，而上述费用往往可达几百甚至几千个基点。
交易所交易基金（ETF）的税收是由其持有标的证券所决定的。投资不同资产类别的基金可以采用不同的产品结构，所以一只ETF的税务处理方式本质上取决于它所涵盖的资产类别及其特定的产品结构。
按资产类别可以把基金划分为以下5类:股票型、固定收益型、商品型、外汇型和另类投资型。
按产品结构可以把交易所交易产品（ETP）划分为以下5类:开放式基金（Open End）、单位投资信托（UIT）、委托人信托（Grantor Trust）、有限合伙（LP）和交易所交易票据（ETN）。
虽然许多持有期货合约的商品型和外汇型基金是受商品期货交易委员会（CFTC）监管的，但它们被美国国税局（IRS）归类为“有限合伙”。因此，“有限合伙”就是这些基金在税收上采用的结构。股票型和固定收益型基金
股票型和固定收益型ETF有3种运作结构:开放式基金、单位投资信托、交易所交易票据。
商品型ETF有4种运作结构:开放式基金、委托人信托、有限合伙、交易所交易票据。
外汇型ETF有4种运作结构:开放式基金，委托人信托、有限合伙、交易所交易票据。
另类投资型基金有3种运作结构:开放式基金、有限合伙、交易所交易票据。（另类投资型基金通过把多种资产类别打包或投资非传统资产来提供另类风险敞口。）
除了出售ETF份额产生的资本利得税收以外，投资者还需为周期性收益缴纳税款，比如ETF持有的股票产生的股息、ETF持有的债券产生的利息、资本返还（ROC）或资本利得（长期收益与短期收益）。
ETF的股息通常按月度、季度、半年度或年度支付。投资者应该了解两类股息:合格股息和非合格股息。
合格股息是指由美国公司支付且满足以下条件：该公司的股票从除息日前60天开始的121天的周期内，被持有超过60天。这段时间指的是ETF自身持有股票的期限，而非投资者持有ETF的期限。
投资者应该记住，尽管债券型ETF每月的分红通常被称为“股息”，但ETF持有的债券产生的利息不是合格股息，而是被当作一般收入征税。
除了基金收益和利润的分配，基金还可以向投资者支付资本返还的金额。资本返还通常是不征税的，而且会降低投资者的成本。
自2013年1月1日起，调整后一年总收入（*I）超过20万美元的单身人士和共同申报*I超过25万美元的夫妻，需要为投资收入额外缴纳3.8％的医疗保险附加税（包括所有的资本利得、利息和分红）。
这项新税征收的基数是超过20万美元（单人）或25万美元（夫妻）的那部分收入。因此，对于*纳税等级的投资者来说，他们长期资本利得和合格股息的“真实”税率可以达到23.8％（20％的资本利得税加上3.8％的医疗保险税）。
说明：此ETF教育系列文章翻译自ETF.com，文章内所陈述的是美国市场的ETF情况，部分情况可能与我国不符，仅供读者参考。
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