降低增值税税率筹划
降低增值税税率筹划
各位老板，各位财务大神，每到报税季，是不是感觉心口一阵绞痛，看着银行账户里的数字哗啦啦地流走，心疼得像是被割了腰子？别哭，今天咱就来聊聊一个能让你晚上笑出猪叫声的话题——增值税税率筹划。这可不是让你偷税漏税去踩缝纫机啊，咱们玩的是技术流，是在规则允许的范围内，光明正大地把钱从税务局的眼皮子底下“抢”回来！
首先，咱们得搞明白一个“身份认同”的大问题：你到底是“小规模纳税人”还是“一般纳税人”？这简直就是武林中的两大门派，选错了队，功夫再高也白费。小规模纳税人，江湖人称“佛系躺平派”，最大的优点就是简单粗暴，征收率低，目前很多行业都是1%的优惠征收率。报税的时候基本可以闭着眼睛操作，不用去算什么销项税额、进项税额，对财务小白极其友好。缺点也很明显，就是收到的进项发票不能抵扣，等于白白扔掉了。所以，如果你是做咨询、设计这类没啥采购成本，或者你的客户都是普通消费者，压根不要专票的，那“小规模”这个身份简直就是为你量身定做的“黄金圣衣”。尤其记住那个免征额大招，比如月销售额10万以下免征增值税，这羊毛不薅，简直对不起国家的栽培啊！
而“一般纳税人”呢，可以称之为“精打细算派”。他们的税率看起来高，有6%、9%、13%好几档，让人一看就瑟瑟发抖。但是！他们有个独门绝技，叫“进项抵扣”。简单来说，你采购原材料、办公用品、接受服务等等，只要能拿到正规的增值税专用发票，这部分已经交过的税，就可以从你要交的税里扣掉。这就好比你去超市买东西，手里攒了一大把优惠券，结账的时候一张张甩出去，那感觉，爽！所以，如果你的上游供应商能给你开专票，你的下游客户也指名道姓要专票，而且你的采购成本占比较高，那别犹豫，果断加入“一般纳税人”的大家庭。否则，你就是抱着金饭碗在要饭，眼睁睁看着能抵扣的钱都打了水漂。
身份选好了，接下来就是修炼各种骚操作心法了。第一招，叫“乾坤大挪移”。啥意思？就是业务拆分。举个栗子，你开了一家公司，既卖产品（税率13%），又提供相关的技术指导服务（税率6%）。如果你把这两项业务打包在一起，签一个合同，那税务局很可能会从高适用税率，让你整个合同都按13%交税，你冤不冤？正确的姿势是，把公司拆分成两个独立的法人主体，或者至少在业务上做明确的分割，分别核算。一个公司专门卖产品，适用13%税率；另一个公司专门搞技术服务，适用6%税率。这样一来，高税率的业务范围被精准控制，整体税负不就下来了嘛？这就叫“一个胖子不好躲，拆成两个瘦子目标就小了”。
第二招，叫“偷天换日”。这主要体现在合同的签订上。有时候，一个业务的性质，到底是“货物销售”还是“服务提供”，界限非常模糊，而这直接决定了你适用13%还是6%的税率。比如你卖一套智能家居系统，你合同里写的是“销售智能家居设备一批”，那妥妥的13%。但如果你换个说法，合同主体变成“提供全屋智能解决方案服务”，设备作为服务的一部分，那就有可能争取按6%的服务业税率来计税。当然，这需要你的业务实质确实偏向于服务，不能强行指鹿为马，但合理地规划合同内容和业务模式，绝对是节税的必修课。
第三招，“点石成金”。说的就是对你收到的每一张“进项发票”要像对待初恋一样珍视。对于一般纳税人来说，进项发票就是真金白银。所以，在选择供应商的时候，不能只看价格，还要问一句：“亲，能开专票吗？”。能开专票的供应商，哪怕报价高一点点，算上抵扣的税额，可能实际成本反而更低。同时，要确保发票的合规性，“三流一致”（货物/服务流、资金流、发票流）是基本要求，别为了省点事收一张来路不明的票，那不是节税，那是给自己埋雷，搞不好税务稽查一来，补税罚款加滞纳金，直接让你一夜回到解放前，还可能喜提“银手镯”一副。
还有一招，是利用国家的“隐藏福利”。国家为了扶持某些行业，会给一些特殊的优惠政策，比如“加计抵减”。像生活服务业、生产服务业的纳税人，可以在计算出要交的税额后，再额外多扣减一部分，这简直就是白送的红包。还有“留抵退税”，就是你手里的“优惠券”（进项税额）太多，当期用不完，以前只能留着下期用，现在符合条件的话，国家可以直接把这部分钱退给你！所以，一定要时刻关注财税新政，别让这些躺在文件里的福利睡大觉，咱们得主动去把它唤醒。
最后，咱们聊聊定价的艺术——“价税分离”。很多老板报价时习惯报个总价，比如100块。但聪明的做法是，报价时就明确告诉客户，这是含税价还是不含税价。在签订合同时，最好明确写明“不含税价格XXX元，税额XXX元，价税合计XXX元”。这样做的好处是，一方面让你的价格在不含税的情况下显得更有竞争力，另一方面也为日后万一税率调整或者发生涉税纠纷时，责任划分得清清楚楚，避免自己吃哑巴亏。这是一种专业性的体现，也能在无形中帮你规避风险。
话说回来，你开个餐馆，卖饭是6%的税率，但你顺便卖了瓶自家酿的杨梅酒，这酒可是按13%税率来的。那你这顿饭结账的时候，发票上是按6%开呢，还是13%开呢，还是你干脆跟客人说……
