采购和付款交易内部控制,采购与付款循环内部控制要点是什么?
采购和付款交易内部控制,采购与付款循环内部控制要点是什么?
采购与付款循环的内部控制要求主要有采购计划与预算、供应商管理、合同管理。采购计划与预算 根据企业战略目标和实际需求，制定合理的采购计划和预算。采购计划要明确采购物品的种类、数量、质量、时间要求，确保采购活动的有序进行。采购预算要基于成本分析，确定合理的采购价格、运输费用，以降低采购成本。
1、保证采购业务的效益性。即在满足需要的前提下，尽量降低采购成本，减少采购资金的占用和采购环节的损失，以实现效益*化。防止基于个人私利的不恰当采购，给企业造成不必要的浪费和损失。
2、采购与付款循环的内部控制要求主要有采购计划与预算、供应商管理、合同管理。采购计划与预算 根据企业战略目标和实际需求，制定合理的采购计划和预算。采购计划要明确采购物品的种类、数量、质量、时间要求，确保采购活动的有序进行。采购预算要基于成本分析，确定合理的采购价格、运输费用，以降低采购成本。
3、采购与付款循环的关键控制点主要包括以下几个方面：审批授权控制点：对于采购申请、采购合同、入库验收等环节，应设置审批授权流程，确保审批流程的合规性和权限的合理性。采购计划控制点：制定采购计划时应考虑实际需求、库存状况、采购预算等因素，确保采购计划的合理性和可行性。
4、事前控制，建立完善的采购业务内部控制制度，保证采购付款业务循环有效运行 合理的职责分工 ，应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
5、采购与付款循环的内部控制：适当的职责分离 采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审批、采购与验收、采购、验收与相关会计记录、付款审批与付款执行。
6、采购与付款回圈内部控制要点 （一）编制需求计划和采购计划 采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的许可权和程式审批后执行。
1、采购内部控制指的是企业在采购过程中，为了规范采购行为、保障企业利益、提高工作效率而建立的一系列管理制度和流程。采购内部控制的主要目的是确保企业采购活动的合规性、透明性和效率性。
2、采购内部控制是企业为了规范采购活动、保证采购效率和效果、防范采购风险而建立的一套管理制度和流程。采购内部控制的主要目的是确保企业采购活动的合法性、规范性和效率性。
3、采购业业务内部定义简单的说是指采购标准、采购范围、采购量、采购等级。
4、采购业务内部控制制度的内容包括（职务分离制度、存货采购的请购单控制制度、订货控制制度、货物验收控制制度 ）。采购是指个人或企业为满足个人需要或保证企业生产及经营活动正常开展，在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为个人或企业所需资源的系列行为及活动。
1、内部控制不足：缺乏有效的内部控制机制会导致错误的采购和付款交易。如缺乏适当的授权程序、核对程序和审计程序使得错误的交易难以被发现和纠正。财务报告准确性：错误的采购和付款交易会导致财务报告的准确性受到影响。
2、销售与收款循环中常见的错弊有： ①销售业务控制不严，导致虚计销售收入，调节利润。 ②销售成本结转不实，调节利润。 ③收款方式选用不当，造成坏账。 ④销售费用支出失控。 ⑤销售凭证保管不严。
3、职责分工和职权分离制度，货币收支由出纳人员和记账人员分工负责和分别办理，职责分明，职权分离。授权和批准制度。所有货币资金的经济活动必须经过投权或按权限进行调查批准。内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。
4、计算工作虽较机械、繁琐，但意义重大，不可等闲视之，因为数字计算错误，或故意歪曲计算结果，将对会计资料的正确性产生重大的影响。 计算的内容包括凭证中的小计和合计数、账簿中小计、合计和余额数，报表中的合计、总计的比率数，以及有关计算公式的运用结果等。
